Заключение № 49 на проект решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

Контрольно-счетная  Палата  

Поддорского муниципального района

175260 Новгородская область, Поддорского района, село Поддорье, улица Октябрьская, дом 26                     тел. 8 816 58 71-418, т/факс 71-418

E- mail: ksp.pod2012@yandex.ru__                                                                                                                                                                                                                                                                                    

от  25.11.2014        № 49 На  № __________ от _____________

 

Председателю ДумыПоддорского муниципального района

Яблонскене Н.И.

 Главе Поддорского муниципального

района Буленкову А.Н.

 

Заключение №  49

на проект решения Думы Поддорского муниципального района             «О  бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»

 

Заключение Контрольно-счетной Палаты Поддорского муниципального района на проект  решения  Думы Поддорского муниципального района  «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – Заключение)подготовлено в соответствии с требованиями статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  с решениями Думы муниципального района от 2.12.2011 № 469 «О Контрольно-счетной Палате»,  от 26.12.2011 № 472 «О бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе».

При подготовке Заключения Контрольно-счетная Палата Поддорского муниципального района (далее – Контрольно-счетная Палата) основывалась на проекта решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект решения, проект бюджета), Прогноз социально-экономического развития  района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, Программе эффективности бюджетных расходов  Поддорского муниципального района на 2014- 2016 годы.

Также при сравнении плановых показателей по доходам и расходам  бюджета муниципального района на 2015-2017 годы с соответствующими показателями  бюджета муниципального района на 2014 год (использовались данные первоначального утвержденного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, и также данные уточненного  бюджета муниципального района на 2014 год (по состоянию на 01.11.2014) в редакции решения Думы  от 30.10.2014 № 666 «О внесении изменений в решение Думы муниципального района от 16.12.2013 № 611 «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и ожидаемое исполнение бюджета муниципального района за 2014 год.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия проанализирована работа комитета финансов Администрации муниципального района (далее – комитет финансов), главных администраторов доходов и главных распорядителей средств  бюджета муниципального района по планированию соответствующих показателей проекта бюджета, а также оценено состояние нормативной правовой и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей проекта бюджета.

 

 

Общие положения

 

Проект решения поступил в  Контрольно-счетную палату в сроки, установленные п.1 статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) и пунктом 4 постановления Администрации Поддорского  муниципального района  «О порядке и сроках составления проекта бюджета муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» от 20.08.2014 № 290   – 15  ноября 2014 года.

Перечень и содержание документов и материалов, представляемые соответствуют требованиям статьи 1842 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункту 1.16 решения Думы «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе» в решения Думы от 26.12.2011 № 472 «О бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе» с учетом изменений и дополнений внесенных решением Думы Поддорского муниципального района от 21.11.2013 года № 608 «О внесение изменений в Положение о бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе».  Документы представлены в Контрольно-счетную Палату 14 ноября 2014 года.

Структура и содержание проекта бюджета соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Характерными особенностями при формировании проекта бюджета послужили: восстановление принципов трехлетнего бюджетного планирования; изменения в бюджетной классификации расходов бюджета муниципального района, обеспечивающие большую прозрачность планирования бюджетных ассигнований; усиление программно-целевых подходов при формировании бюджетных расходов, направленных на результативность достижимых целей и возможность оценки эффективности  использования затраченных ресурсов.

При формировании проекта бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов учитывались положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации «О бюджетной политике», указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года,  с учетом положений Стратегии социально-экономического развития Поддорского муниципального района Новгородской области до 2030 года, принятой решением Думы муниципального района от 06.11.2012 № 537, Концепции социально-экономического развития района.

В основе формирования показателей проекта бюджета явились: Прогноз социально-экономического развития района на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов (далее — Прогноз), Основные направления бюджетной и налоговой политики в Поддорском муниципальном районе на 2015 год и на плановый период  2016 и 2017 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики).

В Прогнозе отражены разделы, касающиеся приоритетных направлений социально-экономического развития района, определена целевая направленность бюджетных средств с указанием достижения заданных параметров социально-экономического развития района.

Бюджет муниципального района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформирован  с расширением программного принципа планирования и исполнения бюджета муниципального района, обеспечением качественной разработки и своевременного утверждения муниципальных программ Поддорского муниципального района. Программы  соответствуют приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района, обеспечивая взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ).

С 2015 года проектом бюджета муниципального района предусмотрено финансирование  муниципальных программ на сумму  88 591 700 рублей, на 2016 год на   сумму 74 447 800 рублей и на 2017 год на сумму 83 339 300 рублей, что составляет 61,1 процент, 58,8 процента и 57,1 процента соответственно от общих расходов бюджета муниципального района, непрограммные расходы в проекте бюджета предусмотрены на 2015 год в сумме 56 485 100  рублей, на 2016 год в сумме 52 215 400 рублей и на 2017 год в сумме 62 665 300 рублей (приложение № 13 к проекту решения Думы).

В целях дальнейшего развития экономики района сохранены все налоговые льготы  коммерческим организациям, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность на территории района, а именно им будет оказываться государственная  поддержка в виде субсидий на возмещение части затрат, связанных с производством и реализацией  товаров (работ, услуг), в размере 83,3 процента на прибыль организаций, уплаченного в областной бюджет. В проекте бюджета района  предусмотрено поступление субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки организациям на территории Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и  Поддорского муниципальных районов на 2015 год в сумме 50,0 тыс. рублей, на 2016 год -36,5 тыс. рублей и 2017 год – 55,0 тыс. рублей.

В целях социальной защиты населения на территории района выплата по основных пособиям предусмотрена на уровне  2014 года.

 

Анализ параметров прогноза основных показателей социально-экономического развития района, консолидированного бюджета района

 

В составе документов и материалов к проекту бюджета представлены прогноз социально-экономического развития Поддорского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее по тексту — Прогноз), основные направления бюджетной и налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики).

            Согласно пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития разработка Прогноза социально-экономического развития проводилась  на основе анализа сложившейся ситуации в экономике, тенденций ее развития в соответствии с умеренно оптимистическим вариантом сценарных условий функционирования экономики и  основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

 

Динамика основных показателей социально-экономического развития Поддорского муниципального района характеризуется:

(в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Показатель Отчет2012 года Отчетна 2013 г. Ожидаемаяоценка 2014г. Прогноз
2015 г. 2016 г. 2017 г.
Промышленное производство, % к предыдущему году 106,8 100,1 101,0 101,7 101,6 102,0
Продукция сельского хозяйства, млн.руб.% предыдущему году 95,096,7 78,682,7 82,0104,3 84,0102,4      86,3102,7      90,0104,3
Строительство млн. руб.% к предыдущему году 27,80 6,122,0 4,167,2 4,2102,4 4,3102,4 4,4102,3
Инвестиции в основной капитал, млн.руб.% к предыдущему году 579,739,7 63,411,0 68,8108,5 43,063,2 45,4105,6 45,4100,0
Оборот розничной торговли,  млн.руб.% к предыдущему году 187,4

105,3

199,2

106,3

210,0

105,4

104,5

104,8

104,0

104,6

103,8

104,4

Объем платных услуг населению, млн.руб.% к предыдущему году 11,1

90,2

 

12,0107,2

 

12,4103,3

 

12,8103,2

 

13,1102,4

 

13,5103,3

 

Реальные денежные доходы населения, % к предыдущему году 106,8 108,3 102,5 104,4 104,5 104,9
Численность населения, человек, тыс.чел.в % к предыдущему году 4484 

-3,2

4397 

-0,2

4365 

-0,7

4400 

0,8

4420 

0,4

4430 

0,2

Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, % от общей численности населения региона 50,0 50,01 50,0 50,0 50,0 50,0
Уровень безработицы к ЭАН (по методологии МОТ*) 0,2 0,2 0,2       0,2 0,2 0,2
Средняя номинальная заработная плата в целом по региону, руб. 15413,5 18492,40 20865,50 22534,60 24337,50 26770,00
Средняя номинальная заработная плата в целом по региону, %. 111,9 120,0 112,8 108,0 108,0 110,0

 

Согласно ожидаемой оценке за 2014 год  основные показатели социально-экономического развития в 2014 году превышают  или близки к прогнозной оценке, принятой при утверждении бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов по большинству позиций, исключение составляет показатель  «инвестиция в основной капитал» на 2015 год.

На 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов по всем основным экономическим показателям,  предусмотрен планомерный рост.

Показатели промышленного производства в 2015 и на плановый период 2016 и 2017 годы  прогнозируется на уровне 1,7 %,  1,6 %  и 1,2% соответственно. Прогнозируется устойчивое развитие сельского хозяйства, ежегодный рост  производства продукции сельского хозяйства  в  2015-2017 годах составит от  2,0 до 8,0 процентов.

По основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, наблюдается сдержанная динамика. Численность населения на 2015 год и на плановый 2016 и 2017 годы прогнозируется 4 400 человек, 4420 человек и 4430 человек, численность населения на 01.01. 2014 года – 4365 человек, в том числе занятых в экономике от 2,2 тыс. человек. Доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума  характеризуется устойчивым снижением показателя: в 2015 году прогнозируется в размере – 10,9 %,  в  2016 году —  10,6 %, в 2017 году – 10.3%.    Рост реальных располагаемых денежных доходов населения прогнозируется в 2015 году на уровне 4,4%, в 2016 году темпы роста составят 4,5%, в 2017 – 4,9%. Уровень безработицы (по методологии МОТ) в  2015  года прогнозируется на уровне прогноза 2012 года – 0,2 процента от численности населения.

 

Основные направления бюджетной и налоговой  политики направлены на решение задач, обозначенных в Прогнозе социально-экономическом развитии, где также отражены следующие основные параметры консолидированного бюджета района:

рублей

Показатель Ожидаемое исполнение Проект бюджета Темп роста к предыдущему году, %
2014 2015 2016 2017 2015 2016 2017
Доходы 152 289 928,00 150 364 676,00 133 099 502,00 151 578 334,00 -1,26 -11,49 13,88
Расходы 149 590 741,67 151 764 676,00 134 399 502,00 152 778 334,00 1,45 -11,44 13,67
Профицит Дефицит 2 699 186,33 -1 400 000,00 -1 300 000,00 -1 200 000,00 Х -7,14 -7,7

 

В 2015 году предполагается снижение доходов консолидированного бюджета к ожидаемому исполнению за 2014 год. Доходы консолидированного бюджета на 2015 год прогнозируются в объеме 150 364 676 рублей  или на 1 925 252 рубля, что составит снижение 5,7 процента к ожидаемому исполнению 2014 года.

Расходы консолидированного бюджета на 2015 год прогнозируются в объеме  151 764 676 рублей,  планируется рост расходов бюджета района на 1,45 процента по сравнению с ожидаемым исполнением 2014 года.

Дефицит консолидированного бюджета на 2015 год спрогнозирован  в сумме 1400 тыс. рублей и на плановый период 2016-2017 годов составлен с дефицитом в сумме 1300,0 тыс. рублей и 1200,0 тыс. рублей соответственно.

Доходы и расходы консолидированного бюджета на 2016 года прогнозируются в объемах ниже ожидаемого исполнения за 2014 год и прогнозируемого очередного финансового 2015 года. В 2015 году снижение доходов составит  на 1,26 процента к предыдущему году,  планируется снижение доходов на 2016 год на 11,49 процентов к 2015 году и рост доходов 2017 года  на 13,88 процентов к 2016 году.

Уменьшение расходов будет способствовать сокращению дефицита. При этом планируется  бюджет муниципального района с дефицитом 2015 года в сумме 1400,0 тыс. рублей, 2016 году – 1300,0 тыс. рублей и 2017 год -1200,0 тыс.рублей. Бюджеты сельских поселений планируются бездефицитные.

 

Исходя из прогнозных условий социально-экономического развития района основные параметры консолидированного бюджета муниципального района определились по доходам в 2015 году в сумме 150 364 676 рублей, в 2016 году – 133 099 502 рубля, в 2017 году – 151 578 334 рубля, а именно:

рублей

Наименование доходов Проект бюджета
2015 год 2016 год 2017 год
Налоговые доходы 38 718 276 42 381 402 41 271 134
Неналоговые доходы  5 936 900  2 803 000 2 622 700
Безвозмездные поступления 105 709 500 87 918 100 107 684 500
Всего доходов 150 364 676 133 099 502 151 578 334

 

На формирование местных бюджетов огромное значение оказывает сфера межбюджетных отношений. Согласно Основным направлениям бюджетной и налоговой политики формирование межбюджетных отношений с бюджетами муниципальных образований в 2015 году и плановом периоде 2016 и 2017 годов  направлено на формирование устойчивой собственной доходной базы местных бюджетов, создание стимулов по ее наращиванию.

Планируется увеличением доли налоговых и неналоговых доходов бюджета района и снижением доли дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в 2015 году и плановом периоде.

С целью увеличения доли собственных доходов местных бюджетов, налог на доходы физических лиц  зачислятся по  нормативам, которые определены по единой для всех муниципальных районов и городского округа методике исходя из уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований (Поддорский район – 100 процентов, из них: муниципальный район- 98 процентов, в бюджеты сельских поселений 2 процента).

В составе доходов консолидированного бюджета 2015 года налоговые и неналоговые  доходы  составляют 44 655 176 рублей, из них налоговые доходы    38 718 276 рублей  (86,7 %), неналоговые доходы  5 936 900 рублей (13,3 %).

По сравнению с ожидаемым исполнением консолидированного бюджета  2014 года, прогнозируемые в 2015 году налоговые и неналоговые доходы увеличатся на  1 088 726  рублей или 2,5 %.

Налоговые и неналоговые  доходы консолидированного бюджета муниципального района планируются на 2016 год и 2017 год в сумме  45 184 402 рубля  (101,2 %  к 2015 году) и  43 893 834 рубля  (97,1 % к 2016 году) соответственно.

Поступления в бюджет налога на доходы физических лиц на 2015 год прогнозируется  исходя из его ожидаемого исполнения за 2014 год увеличенного на коэффициент роста фонда оплаты труда в 2015 году. Объем поступлений налога на доходы физических лиц прогнозируется в сумме 27 300,0 тыс. рублей.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2016 и 2017 годы прогнозируются в сумме 28 655,0 тыс. рублей и  30 100,0 тыс. рублей соответственно.

Поступление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2015 году составит 8 321 276 рублей. Их расчет выполнен на основе поступлений в 2015 году  от данного доходного источника, представленного расчета главным администратором доходов.

При расчете нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджеты муниципального района на  2015 год использованы данные о протяженности автомобильных дорог, количестве зарегистрированного на территории области автотранспорта и среднегодовой объем розничной продажи бензина автомобильного. Норматив 2015 года для Новгородской области – 0,6754 % ( в 2014 году- 0,6660%) или увеличился на 0,0094 %.

Норматив  зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2016 году  снизится до 0,6539 %, в 2017 году – до 0,5897 %. Сумма доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты определена на  2016 год  в размере 10 548 402 рублей, на 2017 год –     7 913 134 рубля.

При этом 10% указанных поступлений с 2014 году  зачисляется в бюджеты муниципальных образования для формирования муниципальных дорожных фондов.

Нормативы отчислений в местные бюджеты установлены, исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015 год прогнозируется  в сумме  1 650,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемых поступлений  за 2-4 кварталы 2014 года, увеличенных на коэффициент-дефлятор, а также дополнительных доходов в связи с погашением части недоимки. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в полном объеме зачисляется в бюджет муниципального района.

Прогнозируемый объем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2016 и 2017 годы составляет 1 700,0 тыс. рублей и 1 750,0 тыс. рублей соответственно.

В расчетах прогноза доходов консолидированного бюджета на 2015 год  неналоговые доходы составят  5 936 900 рублей, на 2016 год – 2 803 000 рублей, на 2017 год –  2 622 700 рублей.

Поступления в бюджет арендной платы за муниципальное имущество на 2015 год прогнозируется в сумме 674 500 рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемого исполнения за 2014 год и   прогнозных данных, представленных главными администраторами по данному доходному источнику.

Другие источники доходов составляют небольшой объем в общей сумме доходов и  расчет их сделан исходя из ожидаемого исполнения за 2014 год, динамики поступления за предыдущие годы, прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов бюджета.

 

         Основные характеристики бюджета муниципального района

 

Основные характеристики  бюджета муниципального района приведены в таблице:

рублей

Показатель Уточненный бюджет Ожидаемое исполнение бюджета Проект бюджета муниципального района Темп роста к предыдущему году, %
2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 2015 год 2016 год 2017 год
Доходы 139 005 191,90 143 123 292,00 143 676 800 125 363 200 144 804 600 0,39 -12,75 15,50
Расходы 142 420 746,77   140 424 105,67 145 076 800 126 663 200 146 004 600 3,3 -12,70 15,27
Дефицит  -3 415 554,87 2 699 186,33 -1 400 000 — 1 300 000 -1 200 000 Х -7,14 -7,7

 

В 2015 году предполагается рост доходов бюджета муниципального района к уровню уточненного бюджета 2014 года на 3,36 процентов и к ожидаемому исполнению бюджета за 2014 год  на 0,39 процента.

Собственные доходы бюджета муниципального района на 2015 год прогнозируются в объеме 37 661 000 рублей или имеется рост по сравнению с 2014 годом: к уточненному бюджету — на 23,4 процента, а к  ожидаемому исполнению планируется рост  на 8,75 процентов.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района на 2016 год прогнозируются в объеме 37 448 100 рублей или снижение к 2015 году составляет  на 0,57 процентов, на 2017 год в объеме 37 120 100 рублей также прогнозируется снижение доходов к предыдущему году  2016 году на 0,88 процента.

В плановом периоде 2016 года по сравнению с бюджетом на 2015 год прогнозируется снижение как доходной, так и расходной частей  бюджета муниципального района, а именно доходной части бюджета на 12,75 процентов или  на 18 313,6 тыс. рублей и расходной части бюджета на 12,7 процентов или на 18 413,6 тыс. рублей.

В плановом периоде 2017 год по сравнению с бюджетом на 2016 годом прогнозируется увеличение как доходной, так и расходной частей  бюджета муниципального района, а именно доходной части бюджета на 15,5 процентов или  на 19 441,4 тыс. рублей и  расходной части бюджета на  15,27 процентов или на 19 341,4 тыс. рублей.

Налоговая политика в районе будет проводиться с учетом реализации мер налогового стимулирования и повышения доходов бюджетной системы Российской Федерации, планируемых на федеральном и региональном и местном уровне:

— совершенствование налогообложения имущества физических лиц, с введением с 01.01.2015 года на территории Новгородской области порядка взимания налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости;

-установления с 01.01.2015 года на территории Новгородской области определения налоговой базы по налогу на имущество организаций  исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества;

-совершенствование патентной системы налогообложения путем установления дифференцированного размера потенциального возможного к получению годового дохода в зависимости от количества наемных работников, автомобильных средств, места ведения предпринимательской деятельности, снижения стоимости патента по отдельным видам деятельности;

-передача с 01.01.2016 года из федерального бюджета в бюджеты муниципальных районов Новгородской области 15 % отчислений от платы за негативное воздействие на окружающую среду;

— ежегодная индексация ставок акцизов на нефтепродукты;

— оптимизация  льгот, предоставленных местным законодательством, по налогам, подлежащим зачислению  в бюджет муниципального района, с установлением Правил, в соответствии с которыми налоговые льготы должны приниматься на временной основе с требованием об обязательном анализе эффективности по итогам ее применения;

-улучшения качества налогового администрирования путем координации действия органов местного самоуправления Поддорского муниципального района с налоговыми органами и другими главными администраторами доходов бюджета по контролю за достоверностью начисления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района, своевременностью их перечисления;

— мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования;

-повышение эффективности управления муниципальной собственностью Поддорского муниципального район и увеличению доходов от ее использования.

 

По-прежнему значительное внимание будет отводиться обеспечению эффективности управления муниципальной собственностью Поддорского муниципального района и увеличению доходов от ее использования.

Актуальным останется вовлечение в арендные отношения дополнительных земельных участков и объектов недвижимости.

Расходы  бюджета муниципального района  на 2015 год прогнозируются в объеме 145 076 800 рублей или рост по сравнению с 2014 годом: к уточненному бюджету — на  23,4 процента; к ожидаемому  исполнению  планируется  – на  8,75 процентов.

Расходы  бюджета муниципального района  на 2016 год прогнозируются в объеме  126 663 200 рублей или имеет место снижения  на 12,7 процента к 2015 году, на 2017 год в объеме 146 004 600 рублей с ростом на 15,27 процента к 2016 году.

 

Источники финансирования дефицита бюджета муниципального района

 

Состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета соответствует классификации источников  внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенных статьей 96 БК РФ.

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета Поддорского муниципального района  показал, что для покрытия дефицита бюджета  Поддорского муниципального района:

в 2015 году прогнозируется:

— привлечение кредитов коммерческих банков (-214,3 процента к общему объему дефицита бюджета района  с учетом их частичного погашения), за счет изменения остатка средств на счетах бюджета (0 процента  к общему дефициту бюджета), при этом   предусмотрено погашение кредитов, полученных из областного бюджета (214,3 процента к общему дефициту бюджета).

в 2016 году прогнозируется привлечение кредитов коммерческих банков ( 94,1 процент к общему объему дефицита бюджета района  с учетом их частичного погашения), остаток средств на счетах бюджета (его изменение) (5,9 процента  к общему дефициту бюджета).

в 2017 году прогнозируется привлечение кредитов коммерческих банков (94,1 процент к общему объему дефицита бюджета района  с учетом их частичного погашения), остаток средств на счетах бюджета (его изменение) (5,9 процента  к общему дефициту бюджета.

Анализ структуры  источников финансирования дефицита показал, что основным источником финансирования дефицита бюджета в 2015-2017 годах является  привлечение коммерческих кредитов банков и их частичное гашение.

В соответствии с действующими договорами (соглашениями и вновь заключенными договорами планируется погашение задолженности:

По бюджетным кредитам, привлеченным в 2012-2014 годах:

-в 2015 году планируется возврат кредита в областной бюджет  в размере  3000,0 тыс. рублей, остаток бюджетной ссуды на 01.01.2016 года составит в сумме 282,0 тыс. рублей.

-в 2015 году предполагается получение коммерческого кредита в размере  3670,0 тыс. рублей, в 2016 году  -0,0 тыс.рублей, в 2017 году — 0 тыс.рублей  и в 2015 году планируется гашение   коммерческого кредита в сумме 670,0 тс. рублей

Возвраты бюджетной ссуды планируется: в 2016 году  в сумме 112,8 тыс. рублей,  и  в 2017 году – 116,2 тыс. рублей.

 

             В 2015 году запланировано получение  коммерческого кредита   в размере  3670,0 тыс. рублей.

Возврат привлеченного кредита в размере 3670,0 тыс. рублей в приложении 2 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»  и приложении 25 «Программа муниципальных внутренних заимствований муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» не запланирован возврат погашения кредита в кредитную организацию планируется  на 2016-2017 годы (плановый платеж по 1224,0 тыс. рублей ежегодно).  

         

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета муниципального района показал, что основными источниками финансирования дефицита бюджета муниципального района является привлечение кредитов коммерческих банков и их частичное гашение (менее 50,0 процента к общему объему дефицита бюджета муниципального района), бюджетных кредитов из областного бюджета,  возврат бюджетных кредитов бюджетами муниципальных образований из областного бюджета в соответствии с графиками гашения (2015-2017 годы снижение остатков средств бюджета муниципального района.),

Проектом бюджета запланирован  дефицит  бюджета муниципального района, а именно: проект бюджета  муниципального района на 2015 год составит  дефицит в сумме 1 400,0 тыс. рублей или в сравнении с плановым дефицитом на 2014 год запланирован снижение дефицита  почти в 2,5 раза, а также бюджеты муниципального района на плановый период 2016 — 2017 годы составлены дефицитные бюджеты в сумме 1 300,0 тыс. рублей и 1 200, 0 тыс. рублей. Дефицит прогнозируемого бюджета 2015 года и планового периода 2016-2017 годов не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (10%).

На формирование основных характеристик  бюджета муниципального района огромное влияние оказывает зависимость бюджета от финансовой помощи, поступающей  из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В составе источников финансирования дефицита  бюджета муниципального района, также учтены средства на погашение задолженности  бюджета муниципального района перед областным бюджетом по полученным бюджетным кредитам (на  2015 год —  3000,0 тыс. рублей и на плановый период 2016 года – 112,8 тыс. рублей и 2017 год – 169,2 тыс. рублей) с привлечением кредита кредитных организаций в 2015 году в размере 3 670,0 тыс. рублей.

В плановом периоде объемы предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам из бюджета муниципального района не предусматриваются.

 

Объем муниципального долга района и обоснованность его формирования, анализ программы муниципальных внутренних заимствований, программы муниципальных гарантий.

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики в отношении муниципального долга района на 2015 год предусматривается  решение задач: -обеспечение  финансирования дефицита бюджета муниципального района;

-погашение имеющихся  долговых обязательств района;

-снижению долговой нагрузки путем сдерживания роста муниципального долга в 2014 году и его поэтапное снижение, начиная с 2015 года;

-приостановка использования инструмента выдачи муниципальных гарантий района.

В пункте 40  проекта решения Думы  установлены параметры верхнего предела муниципального внутреннего долга  района до 01.01.2017 года, что не превышает предельных размеров, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Изменения параметров верхнего предела  муниципального долга района и размеров ожидаемого муниципального долга приведены в таблице:

рублей

Показатель Ожидаемый муниципальный долг Проект бюджета Соотношение, процент*
на 01.01.2015
  Всего, 5 892 783,47 17,0
в том числе: по гарантиямкредиты банка

бюджетная ссуда

1940783,47670000,00

3 282 000,00

на 01.01.2016
  Всего, 5 892 783,47 15,65
в том числе: по гарантиямкредиты банка

бюджетная ссуда

1 940 783,47670 000,00

3 282 000,00

на 01.01.2017
  Всего,     1 940 783,47 5,18
в том числе: по гарантиямкредиты банка

бюджетная ссуда

1 940 783,470,00

0,00

на 01.01.2018
  Всего,     1 940 783,47 5,22
в том числе: по гарантиямкредиты банка

бюджетная ссуда

1 940 783,470,00

0,00

*Соотношение предельного объема долга к доходам  бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений, %

 

Верхний предел муниципального долга  установлен на начала 2016 года планируется в сумме  8 200 000 рублей , 2017 год  в сумме7 500 000 рублей и  2018 годов  в сумме  7 000 000 рублей.

В абсолютной сумме верхний предел муниципального долга будет иметь тенденцию к снижению с начала 2015 года и до конца 2017 года  с 8 200,0 тыс. рублей до 7 000,0 тыс. рублей или на 14,6 процентов в результате планируется погашение объемов заимствований по кредитам.

Прогнозируемый верхний предел долга по муниципальным гарантиям сохранится на уровне  2014 года  2000,0 тыс. рублей.

Муниципальный долг Поддорского муниципального района по состоянию на 1 января 2014года составил 8 610 783 рубля 47 копеек, в том числе:     кредиты банков – 1 670 000 рублей (19,4 %), задолженность по бюджетным кредитам – 5 000 000 рублей (58,1%), задолженность по гарантиям области 1 940 783 рубля 47 копеек (22,5%). Вся сумма муниципального долга является внутренними долговыми обязательствами района.

Ожидаемый объем муниципального внутреннего долга муниципального района  на 1 января 2015 года составит 5 892 783 рубля 47 копеек ( или 15,65 процента от объема собственных доходов бюджета муниципального района на  2015 год). Из общего объема муниципального долга муниципального района кредиты банков составят  670 000 рублей (11,4%), задолженность по бюджетным кредитам —  3 282 000 рублей (55,7%), задолженность по гарантиям муниципального района 1 940 783 рубля 47 копеек (32,9%).

Соотношение предельного объема  муниципального долга района к доходам  бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений не превысит предельных размеров, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и будет сокращаться с 17,0 процентов в 2014 году до 5,22 процента в 2017 году. Приведенные данные свидетельствует о сокращении долговой нагрузки бюджета муниципального района.

Анализ структуры сложившихся и планируемых долговых обязательств района показывает, что в целом ожидаемый муниципальный долг  уменьшился (с  8610,8 тыс. рублей в 2013 году до 5892,8 тыс. рублей в 2014 году).

В структуре муниципального внутреннего долга уменьшится доля планируемых обязательств по кредитам банков (с 19,4 процента в 2013 году до 11,4 процента в 2015 году и до 0,0 процентов в 2017 году) и   доля планируемых обязательств по бюджетным кредитам (с 0,0 процента в 2011 году до 58,1 процент в 2014 году и до 55,7 процентов  в 2015 году), доля предоставления муниципальных гарантий района  изменится ( с  22,5 процентов в 2014 году до 100,0 процентов в 2016 году, так как срок погашения муниципального долг района  установлен до 01.01.2024 года в сумме 1 940 783 рубля 47 копеек).

Представленные в приложениях 25, 26 к проекту решения Программы муниципальных внутренних заимствований района и муниципальных гарантий района соответствуют требованиям статьей 110.1, 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Расчет прогнозной величины верхнего предела муниципального долга, представленный к проекту бюджета, составлен с учетом показателей данных Программ.

В соответствии с требованиями статьи 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Программе муниципальных гарантий района в проекте бюджета предусмотрен объем бюджетных ассигнований на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям в сумме 1 940 783рубля 47 копеек на 2015 год, срок погашения до 01.01.2024 года.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального  внутреннего долга района установлен на 2015 год в сумме 150,0 тыс. рублей, на 2016 год в сумме  361,0 тыс. рублей, на 2017 год – 214,0 тыс. рублей, что соответствует  с требованиями статьи 111 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

 

Доходы  бюджета муниципального района

 

Исходя из прогнозных условий социально-экономического развития района основные параметры  бюджета муниципального района определились по доходам в 2015 году в сумме 143 676 800 рублей, в 2016 году – 125 363 200 рублей, в 2017 году –   144 804 600 рублей, а именно:

рублей

Наименование доходов Проект бюджета
2014 год 2015 год 2016 год 2017 год
Налоговые доходы 31 571 900,00 33 622 100,00 36 366 100,00 36 226 400,00
Неналоговые доходы  3 057 000,00  4 038 900,00 1 082 000,00  893 700,00
Налоговые и неналоговые доходы 34 628 900,00 37 661 000,00 37 448 100,00 37 120 100,00
Безвозмездные поступления 108 494 391,90 106 015 800,00 87 915 100,00 107 684 500,00
Удельный вес безвозмездных поступлений в бюджете муниципального района 75,8 73,8 70,1 74,4
Безвозмездные поступления из областного бюджета 107 793 320,00 105 709 500,00 87 915 100,00 107 684 500,00
Межбюджетные трансферты,  передаваемые бюджетам муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями 871 800,0 306 300,00 0,00 0,00
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначений, прошлых лет из бюджетов муниципальных районов -170 728,10 0,000 0,00 0,00
Всего доходов 143 123 292,00 143 676 800,00 125 363 200,00 144 804 600,00

В составе доходов бюджета муниципального района на 2015 год налоговые и неналоговые  доходы  составляют  37 661 000 рублей, из них:   налоговые доходы  —  33 622 100 рублей  (89,3 %), неналоговые доходы  4 038 900 рублей (10,7%).

По сравнению с ожидаемым исполнением  бюджета муниципального района в 2014 году, прогнозируемые в 2015 году налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 3 032 100 рублей или на 8,75 %.

Налоговые и неналоговые  доходы  бюджета муниципального района планируются на 2016 год и 2017 год в сумме  37 448 100 рублей (99,4 %  к 2015 году) и  37 120 100 рублей     (99,1 % к 2016 году) соответственно.

Прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов сформирован комитетом финансов Администрации Поддорского муниципального района на основании расчетов, представленных главными администраторами доходов бюджета муниципального района. При прогнозировании доходов  использовались показатели Прогноза, учитывались изменения законодательства, предусматривалось сокращение недоимки, рассматривались меры, принимаемые администраторами доходов по улучшению администрирования доходов.

Поступление доходов определено на 2015 год и плановый период 206-2017 годов в размере  100% от объема единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и составит в 2015 году в сумме 1656,0 тыс. рублей, в  2016 году  – 1706,0 тыс. рублей, в 2017 году  – 1756,0 тыс. рублей (норматив отчислений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального района в  2015 году установлен в размере 100 %,    согласно пункта 2 ст. 61.1  БК РФ).

Поступления в бюджет налога на доходы физических лиц на 2015 год прогнозируется  исходя из его ожидаемого исполнения за 2014 год увеличенного на коэффициент роста фонда оплаты труда в 2015году. Объем поступлений налога на доходы физических лиц прогнозируется в сумме 26 754,0 тыс. рублей или планируется рост на 14,7 процента к ожидаемому исполнению за 2014 год.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2016 и 2017 годы прогнозируются в сумме  28081,9 тыс. рублей и 29498,0 тыс. рублей соответственно или увеличение планируемого поступления к предыдущему году на 4,96  и 5,04 процентов соответственно.

Норматив отчислений  налога на доходы физических лиц на 2015-2017 годы устанавливается в размере 98,0 % в бюджет муниципального района и 2 % в бюджеты сельских поселений (приложение 3 к областному закону «Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов».

При расчете объема доходов  местных бюджетов  учитывались вступающие в силу с 1 января 2014 года изменения в нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие отношения в области налогов и сборов, а также бюджетного законодательства в части введения и передачи в   бюджеты   муниципальных образований доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.

В бюджеты муниципальных районов в 2015-2017 годах зачисляется  100 процентов доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.

При расчете нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджет муниципального района на  2015 год использованы данные о протяженности автомобильных дорог, количестве зарегистрированного на территории сельского поселения автотранспорта и среднегодовой объем розничной продажи бензина автомобильного.

Норматив 2015 года  для Новгородской области – 0,6754 % (в 2014 году- 0,6660%) или увеличился на 0,0094 %.

Норматив  зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2016 году  снизится до 0,6539 %, в 2017 году – до 0,5897 %. Сумма доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты определена на  2016 год  в размере 10 548 402 рублей, на 2017 год –     7 913 134 рубля.

При этом 100 % указанных поступлений в 2015 году будут зачислятся в бюджеты муниципальных образования для формирования муниципальных дорожных фондов.

Нормативы отчислений в местные бюджеты установлены, исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.

              Поступившие доходы по вышеуказанному источнику доходной части  бюджета муниципального района будет зачисляться в дорожный фонд муниципального района с последующим  расходованием по выполнению мероприятий муниципальной программы «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 год в сумме 5 087 100 рублей, 2016 года в сумме 6 538 200 рублей и на 2017 год в сумме 4 927 400 рублей.

В составе дорожного фонда Поддорского муниципального района учтены субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения на 2015 год в сумме 830 000 рублей и поступление доходов от акцизов на нефтепродукты в 2015 году  — 5 087 100 рублей,  в 2016 году – 6 448 200 рублей и в 2017 году – 4 837 400 рублей.

 

Прогнозируемые поступления доходов в  бюджет муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов                                                                                                         
Наименование доходов Уточненный план Сумма (рублей) Рост или снижение к предыдущему году
 На 2014 год 2015 год 2016 год 2017 год 2014 к 2013 2015 к 2014 2016 к 2015
1 2 3 4 5
ДОХОДЫ, ВСЕГО 139 005 191,90  143 676 800,00  125363 200,00  144 804600,00  3,36  -12,75  15,5
Налоговые и неналоговые доходы 30 510 800,00 37 661 000,00  37 448 100,00  37 120 100,00    

23,4

  

-0,6

  

-0,9

Налоговые доходы 24 480 000,00 33 622 100,00 36 366 100,00 36 226 400,00 37,3 8,2 -0,4
Налоги на прибыль, доходы 23 330 000,00   

26 754 000,00

28 081 900,00 29 498 000,00   

14,7

  

  4,96

  

5,04

Налоги на прибыль, доходы 23 330 000,00 26 754 000,00 28 081 900,00 29 498 000,00   

14,7

  

  4,96

  

5,04

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации 23 330 000,00 26 754 000,00 28 081 900,00 29 498 000,00   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

14,7

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  4,96

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5,04

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ 0,00 5 087 100,00 6 448 200,00 4 837 400,00   

 

 

0,0

  

 

 

26,75

  

 

 

-25,0

Налоги на совокупный доход 1 050 000,00 1 656 000,00 1 706 000,00 1 756 000,00  57,7  3,0  2,9
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1 050 000,00 1 650 000,00 1 700 000,00 1 750 000,00  

 

57,1

 

 

3,0

 

 

2,9

Единый сельскохозяйственный налог 0,0 6000,0 6000,0 6000,0  

0,0

 

0,0

 

0,0

Государственная пошлина 100 000,00 125 000,00  130 000,00  135 000,00   25,0  04  3,85
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями 100 000,00 125 000,00 130 000,00 135 000,00  

 

25,0

 

 

0,4

 

 

3,85

Неналоговые доходы 6 030 800,00 4 038 900,00 1 082 000,00 893 700,00 -33,0 -73,2 -17,4
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной. Собственности 369 100,00 322 500,00  322 500,00  322 500,00    

 

 

-12,6

  

 

 

0,0

  

 

 

0,0

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 300 000,00 300 000,00  300 000,00  300 000,00    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков) 69 100,00 22 500,00 22 500,00  22 500,00  

 

 

 

 

-67,4

 

 

 

 

 

0,0

 

 

 

 

 

0,0

Платежи при пользовании природными ресурсами 48 100,00 42 700,00  59 900,00  61 100,00   -11,2  40,3  2,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 5 450 000,00 3 583 100,00  600 000,00  450 000,00    

-34,3

  

-83,25

  

-25,0

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) 4 100 000,00 3 133 100,00 150 000,00 0,00  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-23,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-95,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,00

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) 1 350 000,00 450 000,00 450 000,00 450 000,00  

 

 

 

 

 

 

 

-66,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,00

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

Штрафы, санкции, возмещения ущерба 163 000,00 90 600,00  99 600,00  60 100,00   -44,4  9,9  -369,1
Прочие неналоговые доходы 146 800,00 81 000,00 89 000,00 49 000,00   

-44,8

  

9,9

 

-44,9

Безвозмездные поступления 108 494 391,90 106 015 800,00 87 915 100,00 107684 500,00   

-2,3

  

-17,1

  

22,5

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (областного бюджета) 108 665 120,00 105 709 500,00 87 915 100,00 107 684 500,00   

 

 

 

 

 

-2,7

  

 

 

 

 

 

-16,8

  

 

 

 

 

 

22,5

Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 36 460 500,00 26 296 100,00 22 101 000,00 26 011 900,00   

 

 

-27,9

  

 

 

-26,0

  

 

 

17,7

Субсидии бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии) 2 067 256,00 8 776 500,00 6 724 600,00 8 718 000,00   

 

 

 

С.200

  

 

 

 

-23,4

  

 

 

 

29,6

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований 69 028 100,00 70 636 900,00 59 089 500,00 72 954 600,00   

 

 

 

2,3

  

 

 

 

 -16,35

  

 

 

 

23,5

Иные межбюджетные трансферты 1 109 264,00 306 300,00 0,00 0,00  -72,4  0,0  0,0
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными  соглашениями. 871 800,00 306 300,00 0,00 0,00   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-72,4

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0,0

Возврат  остатков  субсидий,  субвенций  и  иных  межбюджетных   трансфертов,   имеющих    целевое  назначение,    прошлых  лет    -170 728,10 0,00 0,00 0,00   

 

 

 

 

 

0,0

  

 

 

 

 

 

0,0

  

 

 

 

 

 

0,0

 

Доходы бюджета Поддорского муниципального  района  на 2015 год прогнозируются в объеме  143 676 800 рублей или рост  куровню 2014 года на 4 671 607 руб.10 коп. или на 3,36 процента (139 005 191 руб. 90 коп.); к  ожидаемому исполнению за 2014 год  — на 553 508 руб. или на 0,4 процента (143 123 292 руб.).

Расходы  бюджета района  на 2015 год прогнозируются в объеме 145 076 800 рублей или рост  по сравнению с 2014 годом  на 2 656 053 руб.23 коп. или на 1,9 процента (142 420 746 руб.77 коп.); к ожидаемому  исполнению за 2014 год расходы  на 5 5 252 694 руб. 33 коп. или  на  3,3  процента (140 424 105 руб.67 коп.). Факторы, оказывающие влияние на снижение и рост доходов и расходов бюджета  Поддорского  муниципального района изложены в соответствующих разделах Заключения.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом прогнозируется  снижение  доходов и расходов бюджета муниципального района  (по доходам на 12,75 процент, по расходам на 12,7 процента), в 2017 году предполагается рост доходов и расходов бюджета относительно показателей 2016 года, а именно по доходам  на 15,4 процента и по расходам на 15,3 процента.

Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов в 2015 году  будет способствовать росту дефицита бюджета   Поддорского муниципального района к ожидаемому исполнению бюджета муниципального района с профицитом за 2014 год.

Однако планируется уменьшение  в прогнозных показателей дефицита бюджета района на 2015  года от плановых показателей 2014 года на 2 015 554 руб.87 коп или на 59,0 процентов.  В  2016 — 2017 годах опережающие темпы роста расходов  над доходами повлекут уменьшение дефицита бюджета муниципального района. В 2016 году относительно 2015 года дефицит бюджета уменьшится на 7,2 %, в 2017 году   – на 7,7 %.

 В 2015 году (3,72 %), в 2016 году (3,47 %) и 2017 году ( 3,23 %) дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Динамика основных параметров бюджета и отдельных показателей  Поддорского муниципального района  за период с 2009 по 2017 годы приведена в приложении № 1.

 

Анализ значений основных параметров  бюджета  позволяет сделать вывод:

 

Общие доходы бюджета района  имеют тенденцию роста, при этом  стабильная тенденция роста наблюдается   в части налоговых доходов. Общий рост доходов в 2015 году относительно показателей 2009 года составит 18,0 процента, относительно 2013 года  – на 2,1  процента, к ожидаемому исполнению за  2014 год –  на 0,4 процента.  При этом  рост налоговых доходов в 2015 году  относительно показателей 2009 года составит на 98,5 процента, относительно 2013 года – на 73,3 процента, к ожидаемому исполнению за 2014 год —  на 19,3 процента.

Неналоговые доходы в 2015 году  планируется увеличить против относительно показателей 2009 года составит  на 44,6 процента, относительно 2013 года – на 66,2 процента, к ожидаемому исполнению за 2014 год —  на 32,1 процент.

 

Решением Думы Поддорского муниципального района от  30.10.2014 №673  «О дополнительных нормативах от налога на доходы физических лиц» о замене части дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципального района дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц, за исключением налога на доходы физических лиц,  уплачиваемого иностранными гражданами, в виде фиксированного авансового платежа при осуществлении ими на территории Российской Федерации трудовой деятельности на основании патента сроком на три года в размере 75 процентов.

 

Поступления налоговых и неналоговых доходов  бюджета муниципального района на 2015 год прогнозируются в сумме 37 661 000 рублей, на 2016 год – 37 448 100 рублей, на 2017 год – 37 120 100 рублей, с ростом в 2015 году к уточненному плану на 2014 год на 7 150 200 рублей  и со снижением на плановый период  к предыдущему году:   в 2016 году — на 212 900 рублей (на 0,6 процента), в 2017 году —  на 328,0 тыс. рублей  или на 0,9 процента.

 В структуре налоговых и неналоговых доходов  бюджета муниципального района  основным доходным источником является  налог на доходы физических лиц.

          Удельный вес налога на доходы с физических лиц сокращается и составит: в 2011 году – 93,2 процента, в 2012году – 94,2 процента, в 2013 году  — 85,0 процента, в 2014 году – 86,6 процента(ожидаемое исполнение),  в планируемом 2015 году – 71,0 процента, в 2016 году – 75,0 процента, в 2017 году —  79,5 процента;

удельный вес  налогов на совокупный доход (с 3,8 процентов в 2011 году до 4,2 процента в 2014 году (ожидаемое исполнение),     в 2015 году – 4,4 процента, в 2016 году – 4,55 процента и  в 2017 году – 4,7 процентов).

Удельный вес неналоговых доходов  имеет рост с 3,8  процента в 2014 году до  8,8 процентов, за  счет роста  доходов от продажи муниципального имущества.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета при формировании доходной части  бюджета муниципального налога, выявлено следующее.

В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы бюджетов прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории и с уточнением в октябре месяце текущего года  отдельных показателей Прогноза на 2014 год.

В материалах, представленных комитетом по управлению муниципальным имуществом и экономики Администрации муниципального района, имеются расчеты прогноза поступлений администрируемых доходов.

Доходы,  администрируемые КУМИиЭ района, запланированы на 2015 год в сумме 3 905 600 рублей с ростом к прогнозным поступлениям 2014 года в сумме  3 141 700 рублей или  24,3 процента, в том числе:

доходы от продажи и от сдачи в аренду  земельных участков на 2015 года планируется  в сумме 750,0 тыс. рублей со снижением  к прогнозным поступлениям 2014 года почти в 4 раз( в сумме  2 800 000 рублей);

доходы от продажи и от сдачи в аренду имущества на 2015 год планируется  в сумме 3 155 600 рублей с ростом к прогнозным поступлениям 2014 года в 9,2 раза (ожидаемое поступление в сумме 341 700 рублей).

На начало проведения экспертно-аналитической проверки проекта решения Думы муниципального района «О бюджете Поддорского муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов» установлено, что комитетом по экономике и управлению муниципальным имуществом Администрации муниципального района представлен  Проект решения Думы муниципального района «О прогнозном плане (программе) приватизации муниципального имущества на  2015 год». Прогнозный план (программа) приватизации  муниципального имущества района  на 2015 год на 15.11.2014 года не утвержден.

Прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества на 2015-2017 год утвержден решением Думы Поддорского муниципального района от 20.11.2014 года № 675.

  Прогнозные поступления доходов от реализации имущества  в представленном проекте  и  в  проекте решения Думы муниципального района «О бюджете на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов»  соответствуют прогнозным поступлениям в проекте бюджета муниципального района предусмотренным на основании представленного прогноза комитетом,   при этом  доходы от продажи имущества запланированы на 2015 год в бюджете в сумме 3 133100 рублей,  на 2016 год составляет в сумме 150000  рублей.

 

План 2014 года по доходам, администируемым КУМИиЭ района,  на момент подготовки Заключения не выполнен: по состоянию на 1 ноября поступило 2 181 681 руб.13 коп. при плане 5819,1 тыс. рублей или 37,5 процента:

-по арендной плате и продаже  земельных участков на 1 998 672 рубля 08 коп. при плане  — 1 650 00 рублей ( 121,1%), в том числе:

— от аренды земельных участков- 257 065 рублей 22 коп. при плане 300,0 тыс. рублей (85,7%);

— от продажи земельных участков поступило – 1 741 606 руб.86коп. при плане 1 350,0 тыс. рублей или составило 129,0 %;

 

-по арендной плате и продаже муниципального имущества на 183 009 рубля 05 коп. при плане  — 4 169,1 тыс.рублей (4,4%), в том числе:

— по доходам от реализации имущества на 79 916 рублей 80 коп. при плане 4100,0 тыс. рублей (1,95%);

— от аренды имущества 103 092 руб.25 коп. при плане 69,1тыс. рублей (149,2 %).

В проекте бюджета на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов  прогнозируемые собственные налоговые и налоговые доходы бюджета муниципального района по структуре платежей соответствуют доходам, предусмотренным Бюджетным кодексом РФ: налог на доходы с физических лиц, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, государственная пошлина, плата за негативное воздействие на окружающую среду, налог на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ.

Кроме  того, в состав доходов бюджета муниципального района входят неналоговые доходы: платежи от использования муниципального имущества, арендные платежи за земельные участки, доходы от продажи имущества и продажи земельных участков, собственность на которые не разграничена, штрафы и прочие неналоговые доходы.

Безвозмездные поступления в 2015 году  планируются в сумме 106 015,1 тыс. рублей  или снижение к 2014 году на 2,3 процента.  На 2016  год запланировано снижение безвозмездных поступлений в объеме 87 915,1 тыс. рублей или на 17,1 процента к 2015 году,  на  2017 год планируется рост безвозмездных поступлений, их объем составит 107 684,5 тыс. рублей или рост на 22,5 процента к 2016 году.

Удельный вес безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации к общим доходам  бюджета муниципального района в 2015 году составит  73,8 процента, в 2016-2017 годах – по 70,1 и 74,4 процента соответственно.

В 2015 году структура безвозмездных поступлений и областного бюджета выглядит следующим образом: дотация из областного бюджета – 24,9 %, субсидия -8,3 % и субвенция -66,8 %.

Объем дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ  на 2015 год предусмотрен в сумме  26 296,1 тыс. рублей  или  уменьшение на 27,9 процентов к ожидаемому исполнению 2014 года, в том числе: дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности составляет  26 296,1 тыс. рублей.

В плановом периоде объем дотации  имеет место снижения  в 2016 году на 26,0 процентов или на 4 195,1 тыс. рублей, в 2017   году имеется рост объема дотации к 2016 году на сумму  3 901,9 тыс. рублей или на 17,7 процентов.

Удельный вес дотации  в безвозмездных поступлениях   бюджета муниципального района в 2015 году составит  24,8 процента, в 2016 году  — 25,1 процент, в 2017 году – 24,1 процент.

Объем субсидийна 2015 год предусмотрен в сумме  8 776,5 тыс. рублей,  поступление субсидий  к ожидаемому исполнению 2014 года планируется на 6 709,2 тыс. рублей. Объем субсидий в плановом периоде в 2016 году сокращаться и составит  –  6 724,6 тыс. рублей, в 2017 году планируется поступление  в сумме 8 718,0 тыс. рублей.

В общем объеме субсидий проектом бюджета предусматривается поступление средств  в бюджет района:

Распределение субсидий бюджетам городского округа, муниципальных районов и бюджетам муниципальных районов для предоставления их бюджетам поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения предусмотрено только в  2015 год -830 тыс. рублей;

Распределение субсидий бюджетам городского округа, муниципальных районов и бюджетам муниципальных районов на организацию питьевого режима  в дошкольных общеобразовательных организациях на 2015 год  в сумме 54,8 тыс. рублей, на 2016 год – 44,1 тыс. рублей и на 2017 од – 54,8 тыс. рублей;

Распределение субсидий бюджетам  муниципальных районов на приобретение  или изготовление бланков документов об образовании (или) о квалификации муниципальными образовательными организациями в 2015 году  — 8,0 тыс. рублей, в 2016 году – 6,5 тыс. рублей, в 2017 году – 8,0 тыс. рублей;

 

В проекте бюджета  муниципального района запланировано поступление из  областного бюджета   новой субсидии:

Распределение субсидий бюджетам городского округа, муниципальных районов и бюджетам муниципальных районов на софинансирование  расходов  муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений по приобретению коммунальных услуг на 2015 год в сумме 7 883,7 тыс. рублей, на 2016 год – 6 674,0 тыс. рублей и 2017 год -8 655,2 тыс. рублей (на оплату коммунальных услуг за отопление, освещение и водоснабжение муниципальных учреждений района).

 

Объем субвенций в 2015 году предусмотрен в сумме 70 636,4 тыс. рублей (или 102,3 процента к прогнозным поступлениям 2017 года), в 2016 году – 59 089,5 тыс. рублей, в 2017 году – 72 954,6 тыс. рублей.

В 2015  году финансирование из федерального бюджета предусмотрено по 4 видам субвенций на выполнение отдельных государственных полномочий Российской Федерации,  переданных в бюджеты муниципальных районов, в 2014 году также предусматривалось по 4  видам субвенций.

Иные межбюджетные трансферты на 2015 год в сумме 306,3 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 306,3 тыс. рублей.

 

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета при формировании доходной части  бюджета муниципального района, выявлено следующее:

Главным администратором налоговых доходов бюджета муниципального района является Межрайонная ИФНС России № 2 по Новгородской области. Прогноз поступлений налоговых доходов на 2015 год, представленный с проектом бюджета, соответствует прогнозным значениям по соответствующим показателям, подготовленными Межрайонной  ИФНС России № 2 Новгородской области.

Формирование доходной базы осуществлялось исходя из налогового потенциала территории на основе  прогноза администраторов платежей в бюджет Поддорского муниципального района на 2015  год и  на плановый период 2016 и 2017 годов.

Проверка расчетов налоговых доходов показала, что прогнозы поступлений по основным налоговым доходам рассчитаны в соответствии с методикой прогнозирования доходов бюджета муниципального района, утвержденной приказом комитета  финансов Администрации Поддорского муниципального района от 22.08.2014 № 17 (далее – методика прогнозирования доходов), исходя из ожидаемых объемов поступлений налогов в текущем году и прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов.

При расчете налога на доходы физических лиц в бюджет Поддорского муниципального района на 2015-2017 годы применялся норматив в размере 98 %, при расчете единого налога на вмененный доход на 2015-2017 год норматив зачислении в бюджет района составляет 100 %, при расчете единого сельскохозяйственного налога  норматив — 30 %,  налог  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории РФ норматив —  100 %.

 

Расходы  бюджета муниципального района

 

Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, утверждена приказом комитета финансов Администрации Поддорского муниципального района от 28.08.2014 № 18 (далее – Методика планирования бюджетных ассигнований). Согласно Порядка и Методике планирования бюджетных ассигнований в основу планирования расходной части бюджета муниципального района заложены индексный, нормативный и плановый методы. Методикой планирования бюджетных ассигнований учтены основные подходы к формированию расходов  бюджета муниципального района.

В 2015 году и на среднесрочной перспективе бюджетные расходы необходимо сконцентрировать на обеспечении решения приоритетных задач социально-экономического развития, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 596602 и 606, от 28 декабря 2012 года N 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» и от 1 июня 2012 года N 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 — 2017 годы».

Учитывая отсутствие возможностей для наращивания общего объема расходов бюджета муниципального района, органам местного самоуправления при проведении политики расходования бюджетных средств в соответствующих отраслях следует придерживаться следующих принципов:

осуществление планирования бюджетных ассигнований исходя из безусловного исполнения действующих расходных обязательств и необходимости сдерживания роста бюджетных расходов с целью сохранения резервов для выполнения принятых обязательств в последующие годы;

повышения уровня обоснованности бюджетных расходов и проведение мониторинга их эффективности;

оптимизация бюджетных расходов на оказание муниципальных услуг, в том числе расширение форм предоставления бюджетных услуг через негосударственные организации;

реализация мероприятий  «дорожных карт», направленных на совершенствование муниципальной политики в отдельных сферах управления расширение программного принципа планирования и исполнения бюджета, обеспечивая качественную разработку и своевременное утверждение муниципальных программ Поддорского муниципального района, программы должны соответствовать приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района,  взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ;

исполнения социальных обязательств с учетом изменения законодательства Российской Федерации, направленных на повышение адресности предоставления мер социальной поддержки;

Решение задачи поэтапного повышения оплаты труда работников бюджетной сферы должно сопровождаться значительным ростом качества оказания услуг учреждениями образования и культуры, установлением прямой зависимости уровня оплаты труда от его производительности, максимальным использованием внутренних резервов (в том числе оптимизацией избыточной сети, привлечением средств от приносящей доход деятельности).

При формировании объема бюджетных ассигнований реализованы следующие подходы:

1) концентрация ресурсов на наиболее значимых мероприятиях и объектах с уточнением объемов бюджетных ассигнований на исполнение отдельных расходных обязательств,

2) уточнение объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия, изменения контингента получателей и проводимых мероприятий по оптимизации сети и штатной численности муниципальных учреждений;

3) определение бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг  муниципальными учреждениями  в 2014 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливо — энергетических ресурсов и тарифов, действующих с 01.07.2013 года, в 2015-2016 годах —  с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов;

4)повышение оплаты труда отдельных категорий работников учреждений в целях реализации Указа Президента РФ от 07.05.2012г № 597 «О мерах по реализации государственной социальной политики», от 1.06.2012 № 761 «О Национальной  стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы» и от 28.12.2012 года № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» исходя из необходимости доведения в 2015 году средней заработной платы по этим категориям работников до уровня целевых показателей 2014 года с индексацией ее с 1 января 2015 года на 5,5 % и недопущения снижения в 2015 году средней заработной платы по отдельным категориям работников конкретной отрасли по сравнению с ожидаемым уровнем 2014 года;

5)повышение фондов оплаты труда работников учреждений, за исключением отдельных категорий работников, заработная плата которых повышается соответствии с Указами Президента РФ от 07.05.2012г № 597, от 01.06.2012 № 761, от 28.12.2012 № 1688), фондов оплаты труда органов государственной власти органов местного самоуправления)  с 1 октября 2015 года на 5,5%;

6)формирование расходов на осуществление бюджетной инвестиций в объекты муниципальной собственности с учетом возможности  привлечения средств областного бюджета на строительство новых объектов, потребности в строительстве новых объектов для решения задач социально-экономического  развития района;

7)сохранение расходов на материальные затраты, питание, медикаменты на уровне 2014 года;

8)увеличение объемов  средств, направленных на проведение капитальных и текущих ремонтов муниципальных учреждений;

9) с учетом обязательств по Соглашению № 01-01-06/806-361 от 14.10.2014 года о предоставлении бюджету Новгородской области из федерального бюджета бюджетного кредита для частичного покрытия дефицита бюджета Новгородской области  по реализации мер, направленных на снижение объема  государственного долга Новгородской области, предельные объемы  бюджетных ассигнований областного бюджета (за исключением расходов, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, средств ГК Фонд реформирования ЖКХ и софинансирования к ним, а также расходов дорожного фонда Новгородской области, расходов на обслуживание государственного долга Новгородской области), сформированные на 2016 год, сокращены на 19,5 %. Предельные объемы бюджетных ассигнований бюджета муниципального района также сокращены на 8,15 %, за счет  снижения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных района на 2016 год.

В рамках предусмотренных бюджетных ассигнований обеспечивается реализация расходных полномочий муниципального района и переданных полномочий субъекта Российской Федерации, согласно Федерального Закона 131-ФЗ от 06.10.2003 «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» ( в редакции от 27.05.2014 года).

Муниципальной программой «Повышение эффективности бюджетных расходов Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» предусмотрен переход на программно-целевой метод планирования расходов бюджета района. Данный метод планирования расходов бюджета муниципального района представлен в проекте бюджета на 2015-2017 годы.

Субсидии  бюджетным и автономным учреждениям определены в соответствии с проектами муниципальных заданий  и нормативными затратами на оказание услуг и содержание  недвижимого и особо движимого имущества, закрепленного за учреждениями.

Расходы  бюджета муниципального района на реализацию  муниципальных целевых программам, предусмотрены в соответствии с разработанным постановлением Администрации Поддорского муниципального района от 26.08.2013 № 407 «Об утверждении порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Поддорского муниципального района, их формирования и реализации» о  проектах программ.

Объемы бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ определены на  2015-2017 годы на основании утвержденных соответствующих муниципальных программ объемов финансирования на 2014-2016 год, за исключением двух программ на 2015-2017 и 2015-2020 годы, по остальным программам срок реализации  заканчивается в 2016 году.

 

Объемыбюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных расходных обязательств  в среднесрочном периоде, являются относительно стабильными (на 2015 год –  24 021 800 рублей, на 2016 год – 20 534 600 рублей, на 2017 год – 24 916 700 рублей) или уменьшились по сравнению с  2014 годом на 463 400 рублей  или  17,8  процентов.

В структуре расходов  бюджета муниципального района указанные расходные обязательства составят: в 2015 году –16,6  процента (уменьшатся на 1,2 процента к объему  расходов 2014 года), в 2016 году –на 0,4 процента, в 2017 году – увеличатся на 0,9 процентов.

Расходы  бюджета муниципального района запланированы на 2015 год в сумме  145 076 800 рублей (101,9 процентов к уточненному бюджету 2014 года), на 2016 год – 126 663 200 рублей (87,3 процента к 2015 году), на 2017 год – 146 004 600 рублей (115,3 процента к 2016 году).

Приоритетными направлениями расходов бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов являются образование, социальная политика и расходы на общегосударственные вопросы, из них:

1-е место занимают расходы, направляемые на образование (2013 годом – 36,1  процент, 2014 год – 38,4 процента, 2015 год – 36,7 процента, 2016 год – 34,0 процента, 2017 год  — 35,2 процента);

2-е место – расходы на социальную политику (2013 год – 16,2 процента, 2014 год – 16,5 процента, 2015 год – 17,3 процента, 2016 год – 16,9 процента, 2017 год  — 17,9 процента);

3-е место — расходы на  общегосударственные  вопросы (2013 год – 18,8 процента, 2014 год –16,2 процента, 2015 год – 16,3 процента, 2016 год – 18,1 процент, 2017 год – 18,7 процентов).

 

Структура расходов бюджета муниципального района по разделам функциональной классификации  расходов приведена в таблице:

рублей

Наименование раздела Раздел Уточненный бюджет 2014 года* Проект бюджета
2015 год 2016 год 2017 год
Общегосударственные вопросы 01 23 040 687,10 23 370 800 21 201 100 23 509 700
Отклонения от предыдущего года Х 330 112,90 -2 169 700 2 308 600
Условно утвержденные расходы 01 0,0 0,0 1 800 000 3 800 000
Национальная оборона 02 306 300 342 300 346 600 331 000
Отклонения от предыдущего года Х 36 000 4 300            -15 600
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03 2 642 887,05 2067 800 1 956 800 2 130 400
Отклонения от предыдущего года Х -575 087,05 -111 000 173 600
Национальная экономика 04 2 700 589,90 7 031 100 7 397 400 5 956 400
Отклонения от предыдущего года Х     4 330 510,10        366 300 -1 441 000
Жилищно-коммунальное хозяйство 05 2 271 000 0 0 0
Отклонения от предыдущего года Х -2 271 000             0              0
Образование 07 54 646 413,72 53 209 500 43 063 400 51 442 300
Отклонения от предыдущего года Х -1 436 913,72 -10 146 100 8 378 900
Культура и кинематография Отклонения от предыдущего года 08 21 128 259 20 462 500 17 326 100 18 088 300
Х -665 759 -3 136 400       762 200
Социальная политика 10 23 507 200 25 087 500 21 470 000 26 187 700
Отклонения от предыдущего года Х 1 580 300 -3 617 500 4 717 700
Физическая культура и спорт 11     2 161 810 2 176 500 2 064 900 2 248 200
Отклонения от предыдущего года Х 14 690 -111 600 183 300
Обслуживание государственного и муниципального долга 13 353 000 150 000 361 000 214 000
Отклонения от предыдущего года Х -203  000 211 000        147 000
Межбюджетные трансферты 14 9 662  600 11 178 800 9 675 900 12 096 600
Отклонения от предыдущего года Х 1 516 200 -1 502 900       2 420 700
ВСЕГО РАСХОДОВ Х 142 420 746,77 145 076 800 126 663 200 146 004 600
Отклонения от предыдущего годав рублях Х 2 656 053,23       -18 413 600        19 414 400
В %         Х Х 1,86 -12,7 15,3

* В целях сравнимости показателей расходы уточненного бюджета 2014 года сформированы с учетом изменений в бюджетную классификацию расходов бюджетов по состоянию на 1.11.2014 месячного отчета.

В проекте бюджета муниципального района:

— общий объем планируемых на 2015 год расходов бюджета составил  145 076 800 рублей, в том числе на осуществление собственных полномочий — 74 133 600 рублей (51,1%), на исполнение переданных полномочий из бюджетов других уровней —  70 943 200 рублей (48,9%), из них из областного бюджета- в виде безвозмездных поступлений (субвенции) -70 636 900 рублей и из бюджетов сельских поселений – 306 300 рублей;

-общий объем планируемых на 2016 год расходов бюджета составил  126 663 200 рублей, в том числе на осуществление собственных полномочий – 67 573 700 рублей (53,3 %), на исполнение переданных полномочий из бюджетов других уровней —  59 089 500 200 рублей (46,7 %), из них из областного бюджета- в виде безвозмездных поступлений (субвенции) -59 089 500 рублей и из бюджетов сельских поселений – 0 рублей (Соглашение о передаче полномочий составляется на один год – Контрольно-счетной Палате);

-общий объем планируемых на 2017 год расходов бюджета составил  146 004 600 рублей, в том числе на осуществление собственных полномочий – 73 050 000 рублей (50%),  на исполнение переданных полномочий из бюджетов других уровней —  72 954 600 рублей (50,0%), из них из областного бюджета- в виде безвозмездных поступлений (субвенции) -72 954 600 рублей и из бюджетов сельских поселений – 0 рублей (Соглашение о передаче полномочий составляется на один год – Контрольно-счетной Палате).

            Расходование средств, планируемых к поступлению за счет межбюджетных трансфертов, предусмотрено проектом бюджета в соответствии с целевым назначением указанных средств.

Характерными особенностями формирования проекта бюджета послужили:  изменения бюджетной классификации целевых статей расходов бюджета муниципального района, заключающиеся в  применении  с  1 января  2014 года новых Указаний о порядке применения целевых статей классификации расходов бюджета (приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н), обеспечивающие большую прозрачность планирования бюджетных ассигнований; усиление программно-целевых подходов при формировании бюджетных расходов, направленных на результативность достижимых целей и возможность оценки эффективности использования затраченных ресурсов.

Комитетом финансов Администрации Поддорского муниципального района подготовлен проект приказа «О порядке применения целевых статей классификации расходов бюджета при формировании бюджета Поддорского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период».

Согласно ведомственной структуре расходов бюджета муниципального района проект бюджета  предусмотрены  расходы  по пяти главным администраторам бюджетных средств (приложение 9 к проекту решения):

-Администрация муниципального района (300) – на 2015 год  в сумме 50 228,7 тыс. рублей;

-комитет финансов Администрации муниципального района (492) – на 2015 год  в сумме  11722,6 тыс. рублей;

-Контрольно-счетная Палата (305) – на 2015 год в сумме 928 900 рублей;

-комитет культуры Администрации муниципального района (357) –  на 2015 год в сумме  25 594 900 рублей;

-комитет образования Администрации муниципального района (374) –  на 2015 год в сумме 56 601 700 рублей.

 

Результаты экспертно-аналитического мероприятия по проекту бюджета, анализ структуры  бюджетных расходов позволяют сделать вывод о том, что в 2015-2017 годах  планируется  рост расходов бюджета муниципального района в 2015 году к уточненному плану  2014 года на 2 656,1 тыс. рублей или на 1,86 процентов, в 2016 году к 2015 году планируется  значительное снижение расходов  на 18 413,6 тыс. рублей или на 12,7 процентов, в 2017 году к 2016 году запланирован рост расходов бюджета на 19 414,4 тыс. рублей, что составит 15,3 процента.

В условиях дефицита  бюджета муниципального района повышается актуальность системы мер, связанных с повышением эффективности бюджетных расходов и бюджетной дисциплины, усиления  контроля за использованием  средств. На основании задач, поставленных в Бюджетном послании Президента, Администрацией муниципального района приняты меры по разработке Программы «Повышения эффективности бюджетных расходов бюджета муниципального района на 2014-2016 годы», утвержденной постановлением Администрации Поддорского муниципального района от 14.10.2013 № 509.

 

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

Бюджетные ассигнования по разделу «Общегосударственные вопросы» в проекте бюджета на 2015 год запланированы в сумме 23 370,8 тыс. рублей, что составляет 101,4 процента к уточненному бюджету 2014 года. Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах  бюджета муниципального района  на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года снизилась с 16,2 до 16,1 процентов.

 

Администрацией муниципального района подписано Соглашение  на установление норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Поддорского муниципального района на 2015 год в размере  31,66 %, что равняется расчетной плановой сумме   22744,8 тыс. рублей. В проекте бюджета муниципального района  расходы на содержание органов местного самоуправления  Поддорского муниципального района на 2015 год запланированы в сумме 19830,9 тыс. рублей или ниже норматива на 2913,9 тыс. рублей.

 

Основную часть бюджетных ассигнований по указанному разделу составляют расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», направленные на содержание органов местного самоуправления (содержание Администрации Поддорского муниципального района  составляет 86,9 процентов к сумме общегосударственных расходов или 14,0 процента к общему объему расходов бюджета).

Общий объем расходов по данному подразделу на 2015 год составляет 20 301,5   17157,3 тысяч рублей,  рост  объема расходов к предыдущему году составляет на 3 270,7 тысяч рублей или на 19,2 процента, на 2016 год – 18 862,7 тысяч рублей снижение объема расходов к предыдущему году на 1438,8 тысяч рублей или на 79,1 процент, на 2017 год – 20958,9 тысяч рублей с ростом объема расходов к предыдущему году на 2096,2 тысяч рублей или на 11,1 процента.

В указанный подраздел включены расходы за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из областного бюджета, в виде субвенции на    осуществление переданных отдельных государственных полномочий области на возмещение затрат  по содержанию 6,29 штатных единиц на 2015 год в сумме  2631,1 тыс. рублей, на 2016 год – 2192,3 тыс. рублей и на 2017 год  — 2723,3 тыс. рублей;

Субвенция из областного бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий по определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных соответствующими статьями областного закона «Об административных правонарушениях»  на 2015 год в сумме 1,0 тыс. рублей, на 2016 год – 0,8 тыс. рублей и на 2017 год – 1,0 тыс. рублей.

Субсидия из областного бюджета на возмещение расходов муниципальным казенным, бюджетным и автономным учреждениям по приобретению коммунальных услуг на 2015 год в сумме  485,8 тыс. рублей, на 2016 год – 411,3 тыс. рублей и на 2017 год  — 533,4 тыс. рублей;

Определены расходы на софинансирование мероприятий  по субсидии на приобретение коммунальных услуг муниципальными казенными, бюджетными и автономными учреждениями на 2015 год в сумме  121,4 тыс. рублей, на 2016- 2017 годы расходы на софинансирование не запланированы;

Определены расходы на передачу в бюджеты сельских поселений района субвенции бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий по определению перечня должностных лиц, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных соответствующими статьями областного закона «Об административных правонарушениях»  на 2015 год в сумме 1,5 тыс. рублей, на 2016 год – 1,2 тыс. рублей и на 2017 год – 1,5 тыс. рублей.

В запланированном общем объеме бюджетных ассигнованиях на раздел 01 «Общегосударственные  расходы» в бюджете муниципального района на 2015 год в сумме 23 370,8 тыс. рублей, за счет средств областного бюджета определена сумма  субвенции в размере  2683,6 тыс.рублей или   11,5 % от общего объема расходов на образование бюджета муниципального района.

 

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» проектом бюджета предлагается выделение бюджетных ассигнований на 2015 год в размере 1540,4 тыс. руб. Расходные обязательства по данному подразделу на 2015 год по отношению к 2014 году увеличены на сумму 287,9 тысяч рублей или на 23, процента, за счет повышения денежного содержания Главы района с 01.10.2014 года ( решение Думы муниципального района от 30.10.2014 № 669) и фонда оплаты труда с 01.10.2014 года на 5,5 процента. Общий объем расходов по данному подразделу на 2016 и 2017 годы составляют 1471,3 тыс. рублей и 1601,8 тыс. рублей соответственно.

 

По подразделу 01 05 «Судебная система» проектом бюджета муниципального  района: на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации предусмотрено в 2016 году  9 400 рублей.

 

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» проектом бюджета предусмотрены расходы на содержание Контрольно-счетной Палаты муниципального района за счет средств бюджета муниципального  района в сумме 622,6 тыс. рублей, расходы за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенным соглашением (на исполнение передаваемых полномочий по контролю по исполнению бюджетов поселений, содержание специалиста) в сумме 306,3 тысяч рублей.

Расходные обязательства по данному подразделу на 2015 год по отношению к 2014 году (928,9 тыс. рублей)  снижены на 2810,1 тысяч рублей или на 75,2 процента (за счет передачи сметы расходов комитета финансов в администрацию муниципального района, в связи с принятием решения Думы муниципального района от 30.10.2014 № 672 «О структуре Администрации Поддорского муниципального района».

Общий объем расходов по данному подразделу на 2016 год составляет 591,6 тысяч рублей снижение к предыдущему году на  36,4 процента  или  на сумму 337,3 тысячи рублей, на 2017 год –  644,0 тысяч рублей или рост на 52,4 тыс. рублей к 2016 году.

По данному подразделу предусмотрены ассигнования:

на обеспечение деятельности председателя контрольно-счетной палаты в 2015 год в  размере  622,6 тыс. рублей  или с увеличением на 4,4 тыс.рублей против уточненного плана на 2014 год в связи , в связи с увеличением фонда оплаты труда с 01.10.2015 года на 5,5 %,  на 2016 годах в сумме 591,6 рублей и на 2017 год – 644,0 тыс. рублей;

на обеспечение деятельности аудиторов контрольно-счетной палаты в 2015 год в сумме 306,3 тыс. 290 800 рублей или  с планируемым  повышением на 5,03 процента, в связи с увеличением фонда оплаты труда с 01.10.2015 года на 5,5 % (передача полномочий из бюджетов сельских поселений);

 

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов»запланированы расходы  на проведение  организации выборов депутатов Думы Поддорского муниципального района  в сумме 300,0 тысяч рублей на 2015 год. Расходные обязательства по данному подразделу на 2014 год  предусматривались проведение организации выборов Главы района в сумме 497,0 тыс. рублей.

 

Подразделом 0111 «Резервные фонды» предусмотрены средства резервного фонда администрации на 2015 год и 2017 годы по 50,0 тысяч рублей ежегодно и на  2016 год в размере 45,0 тыс. рублей для финансирования непредвиденных расходов, которые не предусмотрены в бюджете муниципального района, но возникают в течение бюджетного года.

Бюджетные ассигнования, предусматриваемые проектом бюджета на финансирование указанных расходов, сформированы на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» проектом бюджета предлагается выделение бюджетных ассигнований на 2015 год в общей сумме 250,0 тысяч рублей, что составляет 44,5 процента к первоначальному объему утвержденных расходов и 59,5 процентов к уточненному объему расходов на 2014 год (419,8 тыс. рублей).

По указанному подразделу проект бюджета предусматривает распределение расходов в следующих размерах:

— на реализацию трех целевых программ на 2015 и 2017 годы по 23,0 тыс. рублей ежегодно и  на  2016 год в сумме 21100 рублей, в том числе:

на реализацию мероприятий муниципальной программы «Профилактика терроризма и экстремизма в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 годы в сумме 8,0 тыс. рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 7,3 тыс. рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы «Профилактика правонарушений в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 годы в сумме 10,0 тыс.рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 9,2  тыс.рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Противодействие коррупции в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в 2015 и 2017 годах  в сумме 5,0 тыс. рублей ежегодно и в 2016 году в сумме 4,6 тыс. рублей.

На реализацию государственных функций, связанных с общегосударственным управлением в 2015-2017 годы предусмотрены  на 2015 год в сумме 227,0 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 199,1 тыс. рублей, на 2017 год – 232,0 тыс. рублей, в том числе:

— непрограммные расходы в сумме 177,0 тыс. рублей ежегодно на 2015 и 2017 годы,  на 2016 год в сумме 162,6 тыс. рублей, а именно:

— за объявления в газете «Заря» — 77 000 рублей;

— на оплату членские взносы в Ассоциацию МО новгородской области составляют 85 000 рублей;

— средства, направленные на мероприятия по Совету ветеранов – 15 000 рублей.

 

-Субвенция на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки коммерческим организациям на территориях Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и Поддорского районов на 2015 год в сумме 50 000 рублей, на 2016 год – 36 500 рублей, на 2017 год – 55 000 рублей.

 

Условно утвержденные расходы запланированы:

на 2016 год в сумме 1 800 000 рублей,

на 2017 год  в сумме 3 800 000 рублей.

 

Общий объем расходов по данному подразделу  с учетом условно утвержденных расходов составляет в 2016 году в сумме 2 020,2 тысяч рублей, в 2017 году  в сумме           4055,0 тысяч рублей.

 

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по  проекту бюджета, установили следующее.

Бюджетные ассигнования запланированы в соответствии с установленной Методикой планирования бюджетных  ассигнований определено на оплату коммунальных услуг  муниципальными учреждениями  в 2014 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливно — энергетических ресурсов и тарифов, действующих с 01.07.2013 года, в 2015-2016 годах —  с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов.

 

В рамках межбюджетных трансфертов бюджету муниципального района предоставляются  из бюджетов сельских поселений на возмещение затрат по содержанию штатных единиц, переданных полномочий по решениям вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (306,3 тыс. рублей);

Из областного бюджета субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки коммерческим организациям на территориях Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и Поддорского районов (2015 год — 50,0 тыс. рублей, 2016 год – 36,5 тыс. рублей, 2017 год – 55,0 тыс. рублей). Межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов распределены  в соответствии с методиками, утвержденными областным законодательством и нормативными актами муниципального района.

 

При формировании резервного фонда учтены требования  статьи 81 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса, проектом решения   Думы о бюджетном процессе в расходной части бюджета муниципального района на 2016 и 2017 годы установлены условно утвержденные расходы, нераспределенные по разделам и подразделам классификации расходов бюджета.

Условно утвержденные расходы на первый год планового периода запланированы в сумме  1800,0 тыс. рублей или 2,55 процента общего объема расходов бюджета муниципального района (без учета расходов бюджета муниципального района, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода – 3800,0 тыс. рублей или 5,29 процентов, что соответствует пункту 1,20 решения Думы Поддорского муниципального района  «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе от 26.12.2011 № 472» от 21.11.2013 года № 608.

 

Раздел 02 «Национальная оборона»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная оборона» в проекте бюджета на 2015 год запланированы в сумме 342,3 тыс. рублей, что составляет  111,75 процента к уточненному бюджету 2014 года (или рост составил  36,0 тыс. рублей), на 2016 год – 346,6 тыс. рублей и на 2017 год –  331,0 тыс. рублей.

 

Данные расходы производятся за счет средств федерального бюджета и предусмотрены бюджету муниципального района для предоставления их бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Субвенция  из бюджета муниципального района распределена бюджетам сельских поселений в соответствии с методикой, утвержденной областным законодательством (приложение № 14 таблица 2).

 

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в проекте бюджета на 2015 год  запланированы в сумме 2067,8 тыс. рублей, что составляет 78,2 процента к уточненному бюджету 2014 года (2642,9 тыс. рублей). Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах бюджета муниципального района на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года уменьшится с 1,85 до 1,43 процента.

Уменьшение бюджетных ассигнований на 575,1 тыс. рублей по данному разделу связано:

с индексацией фонда оплаты труда работников единой дежурно-диспетчерской службы муниципального района с 1 января 2015 года на 5,5 процента и  сокращена 1 штатная единица работников ЕДДС  с  01.01.2015 года.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по  проекту бюджета, установили следующее.

Создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб через единый номер «112» на базе единых дежурно-диспетчерских служб муниципальных образований, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2008 года № 1240-р «Концепция», дежурно-диспетчерские службы экстренных оперативных служб (далее — дежурно-диспетчерские службы) создана при Администрации муниципального района, для решение задач гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, безопасности государства, обеспечения правопорядка, безопасности жизни и здоровья граждан, постановление Администрации Поддорского муниципального района  от 01.12.2010 № 624 «О создании единой дежурно-диспетческой службы муниципального района».

Финансирование дежурно-диспетчерских служб осуществляется за счет бюджета муниципального района.

Объем средств на вышеуказанные цели в 2016-2017 годы составит в сумме 1956,8 тыс. рублей и 2130,4 тыс. рублей соответственно.

 

Раздел 04 «Национальная экономика»

 

Бюджетные ассигнования  по разделу «Национальная экономика»  в проекте бюджета на 2015 год  запланированы в сумме 7031,1 тыс. рублей, что в 2,6 раза расходы увеличатся к уточненному бюджету 2014 года. Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах бюджета муниципального района на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года увеличится  с 1,9  до 4,85 процентов.

 

Структура расходов бюджета муниципального района на национальную экономику представлена в таблице:

тыс. рублей

Наименование раздела,Подраздела Уточненный план на 2014 год Проект бюджета
2015 год 2016 год 2017 год
Национальная экономика 2 700,6 7 031,1 7 397,4 5 956,4
в том числе по подразделам:        
сельское хозяйство и рыболовство 5,0 5,0 4,5 5,0
Транспорт 785,0 719,0 579,0 719,0
дорожное хозяйство (дорожные фонды) 843,0 6 007,1 6 538,2 4 927,4
связь и информатика 441,4 10,0 9,2 10,0
другие вопросы в области национальной экономики 626,2 290,0 266,4 290,0

 

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета муниципального района по разделу «Национальная экономика» на 2015 год предусмотрены расходы:

— на предоставление субсидий организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, на компенсацию выпадающих доходов от перевозки пассажиров и багажа на 2015 и 2017 годы по 719,0 тыс. рублей ежегодно  на 2016 год – 579,0 тыс. рублей;

— расходы на дорожное хозяйство на 2015 год предусмотрено в сумме 6007,1 тыс. рублей, на 2016 год – 6 538,2 тыс. рублей  и на 2017 год – 4 927,4 тыс. рублей;

— на реализацию муниципальной программы «Устойчивое развитие сельских территорий в Поддорском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2015 и 2017 года по 5 000 рублей ежегодно и на 2016 год 4600 рублей;

— с 2017 года предусмотрены расходы по муниципальной программе «Развитие агропромышленного комплекса Поддорского района на 2014-2020 годы»  в сумме 5000 рублей;

-на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие информационного общества и формирования электронного правительства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 годы  в сумме 10,0 тыс. рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 9 200 рублей;

— на реализацию выполнения мероприятий по муниципальной программе «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Поддорского муниципального района на2014-2016 годы»  определены бюджетные ассигнования  на 2015 год в сумме 6 007,1 тыс. рублей, на 2016 год – 6538,2 тыс. рублей и на 2017 год в сумме 4 927,4 тыс. рублей;

-на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие туризма и туристической деятельности на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» запланированы бюджетные ассигнования на 2015  и 2017 годы по 10,0 тыс. рублей и на 2016 год – 9,2 тыс. рублей;

-на выполнение мероприятий по муниципальной программе «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016  годы» запланированы бюджетные ассигнования на 2015 год и 2017 годы по50,0 тыс. рублей и на 2016 год в сумме 45,9 тыс. рублей;

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Совершенствование системы управления муниципальной собственностью и земельными ресурсами Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 года по 130,0 тыс. рублей ежегодно и на 2016 год -119,4 тыс. рублей.

 

 

По подразделу 04 05 «Сельское хозяйство и рыболовство» расходы  бюджета муниципального района планируется направить на реализацию муниципальной программы «Устойчивое развитие сельских территорий в Поддорском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2015 и 2017 года по 5 000 рублей ежегодно и на 2016 год -4600 рублей.

-на реализацию муниципальной программы «Развитие агропромышленного комплекса Поддорского района на 2014-2020 годы» в 2017 году  в размере 5000 рублей.

 

По подразделу 04 08 «Транспорт»на 2015 год  предусмотрены  бюджетные ассигнования в сумме 719,0 тыс. рублей,  что составило 91,6 процента  к уточненному плану на 2014 год.

Субвенция бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий по компенсации выпадающих доходов организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего  пользования в городском и пригородном сообщении, предусмотрена на 2016  год в сумме 579,0 тыс. рублей и на 2017 год на уровне 2015 года на возмещение недополученных доходов от перевозки пассажиров и багажа в размере 719,0 тыс. рублей

По подразделу  04 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в  бюджете муниципального района предусмотрены ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 год в сумме 5 087 100 рублей, 2016 года в сумме 6 538 200 рублей и на 2017 год в сумме 4 927 400 рублей.

В составе дорожного фонда Поддорского муниципального района учтены субсидии на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения на 2015 год в сумме 830 000 рублей и поступление доходов от акцизов на нефтепродукты в 2015 году  — 5 087 100 рублей,  в 2016 году – 6 448 200 рублей и в 2017 году – 4 837 400 рублей.

Бюджетные ассигнования, выделенные по данному подразделу, предназначены на строительство, реконструкцию и содержание автомобильных дорог, мостов и иных транспортных инженерных сооружений на них вне границ населенных пунктов, границах муниципального района в соответствии  утвержденной муниципальной программой «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Поддорского муниципального района на2014-2016 годы»  определены бюджетные ассигнования  на 2015 год в сумме 6 007,1 тыс. рублей, на 2016 год – 6538,2 тыс. рублей и на 2017 год в сумме 4 927,4 тыс. рублей.

 

 

По подразделу 04 10 «Связь и информатика» на 2015 год бюджетные ассигнования  запланированы в сумме 10 000 рублей, на 2016 год  в сумме 9200 рублей и на 2017 год в сумме 10000 рублей.

Ассигнования обусловлено планированием расходов на реализацию мероприятий по развитию информационного общества и формированию электронного правительства, в соответствии с утвержденными муниципальными целевыми программами на эти цели.

Расходные обязательства  по подразделу «Связь и информатика» в  бюджете муниципального района предусмотрены на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы».

 

По подразделу 04 12  «Другие вопросы в области национальной экономики» » на 2015-2016 годы  предусмотрены бюджетные ассигнования  в сумме  290 000 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 266 400 рублей.

Расходы из бюджета муниципального района  по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» характеризуются следующими данными:

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы», подпрограмма «Развитие туризма и туристской деятельности на территории Поддорского муниципального района» на 2015 и 2017 года в сумме 10 000 ежегодно и на 2016 год в сумме 9 200 рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 и2017 годы по 50 000 ежегодно и на 2016 год в сумме 45 900 рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Совершенствование системы управления муниципальной собственностью и земельными ресурсами Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 года по 130 000 рублей ежегодно и на 2016 год -119400 рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие торговли в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 года по 5 000 рублей ежегодно и на 2016 год -4600  рублей.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района Муниципальная программа Поддорского муниципального района «Градостроительная политика на территории Поддорского муниципального района на 2014-2018 годы» на 2015 год – 95000 рублей, 2016 года в сумме 87 300 рублей и на 2017 год -95000 рублей.

 

Раздел  05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

 

Основные полномочия в сфере жилищно-коммунального хозяйства относятся к  ведению органов местного самоуправления.

Бюджетные ассигнования на финансирование жилищно-коммунального хозяйства определены в бюджетах сельских поселений.

 

Раздел 07 «Образование»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Образование» в проекте бюджета на 2015 год запланированы в сумме   53 209,5 тыс. рублей, что составляет 97,4 процента к уточненному бюджету 2014 года. Доля бюджетных ассигнований на образование в общих расходах  бюджета муниципального района  на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года  изменится с 38,4 процента до  36,7 процента.

Из общего объема расходов бюджета муниципального района по отрасли планируется направить на:

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Развитие дошкольного и общего образования в Поддорском муниципальном районе» на:

приобретения организациями, реализующие  программы дошкольного образования, начального общего, основного общего, среднего общего образования на 2015 и 2017 годы по 41 600 рублей ежегодно и на2016 год в сумме 38200 рублей;

ремонты организаций, реализующих  программы дошкольного образования на 2015 и 2017 годы по 85 500 рублей ежегодно и на 2017 год в сумме 78600 рублей;

-обеспечение организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования, учебниками и учебными пособиями на 2015 и 2017 годы по 145800 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме117400 рублей;

-обеспечение доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на 2015 и 2017 годы по 78 900 рублей ежегодно и на 2017 год в сумме  63500 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Развитие дополнительного образования в Поддорском муниципальном районе» на 2015 и 2017 годы по 50 000 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 45900 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Вовлечение молодёжи Поддорского муниципального района в социальную практику» на 2015 и 2017 годы по 15 000 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 13800 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Патриотическое воспитание населения Поддорского муниципального района» на 2015 и 2017 годы по 7 100 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 6500 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 год в сумме 56 150 900 рублей, на 2016 год  в сумме  45 081 900 рублей, на 2017 год —  54 358 800 рублей.

-на реализацию муниципальная программа Поддорского муниципального района «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы»» на музыкальную школу на 2015 год в сумме 2 342 900 рублей, на 2016 год в сумме 2 701 500 рублей, на 2017 год —  2 967 800 рублей.

-на реализацию муниципальной программы Поддорского муниципального района «Организация летнего труда и отдыха детей и подростков на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 и 2017 годы по 149 000 рублей и на 2016 год в сумме 136 900 рублей;

-на реализацию муниципальной программы Поддорского района «Комплексные меры противодействия наркомании и зависимости от других психоактивных веществ  в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014 и 2017 годы по 3 000 рублей и на 2016 год в сумме 2 800 рублей;

-на реализацию муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие муниципальной службы в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2015 год в сумме 17 000 рублей, на 2016 год   в сумме  15 600 рублей,     на 2017 год – 17 000 рублей.

-на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Повышение эффективности бюджетных расходов Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» в 2015 и 2017 годы в сумме 3 000 рублей ежегодно и на 2016 год в сумме 2 800 рублей.

В общем объеме запланированных расходов на образование  на 2015 год – 53209,5 тыс. рублей направляется на дошкольное образование в сумме 13868,74 тыс. рублей, на общее образование- 35279,76 тыс. рублей, на молодежную политики и оздоровление детей в сумме 229,1 тыс. рублей и на другие вопросы в области образования в сумме 3831,9 тыс. рублей.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по  проекту бюджета, установили следующее:

по разделу 07 «Образование»:

предусмотрено предоставление субвенций на обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования  в муниципальных дошкольных образовательных организациях,  общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в части расходов на оплату труда работникам образовательных учреждений, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды образовательных учреждений, на воспитание и обучение детей-инвалидов дошкольного и школьного возраста на дому, осуществляемое образовательными организациями,  возмещение расходов за пользование услугой доступа к  информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» муниципальных общеобразовательных организаций, организующих обучение детей-инвалидов с использованием дистанционных образовательных технологий на 2015 год —  24933,8  тыс. рублей (рост в первоначально утвержденному бюджету на 2014 год на 3,8 процента или на 912,6 тыс. рублей),  на 2016 год – 20 230,7  тыс. рублей, на 2017 год —  25 131,3 тыс. рублей (согласно приложению  1 к проекту решения Думы);

В приложениях 20-22 к проекту решения Думы  представлены областные нормативы финансирования обеспечения образовательной деятельности организаций, подведомственных органам управления образованием и органам управления агропромышленным комплексов области, учитываемые при формировании показателей  областного бюджета, показателей межбюджетных отношений с бюджетами муниципальных районов и городского округа на 2014 год, на 2016 год и на 2017 год.

Выделено бюджетных ассигнований в виде поступления субсидии на раздел 07 «Образование» на организацию питьевого режима  в дошкольных и общеобразовательных организациях  на 2015 и 2017 год по 54 800 рублей ежегодно и на 2016 год  в сумме 44100 рублей.

Определена субсидия на приобретение или изготовление бланков документов об образовании (или) о квалификации муниципальными образовательными организациями в 2015 и 201 годах по 8000 рублей и в 2016 году в суме 6500 рублей.

Определена субсидия на расходы по оплате за приобретенные  коммунальные услуги в 2015 году в сумме    6 486 900 рублей, на 2016 год – 5 491 500  рублей, на 2017 год —  7 121 700 рублей.

Субвенция на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в муниципальных образовательных организациях на 2015 год  и 2017 год определена в объеме 294 600 рублей ежегодно и на 2016 год в суме 237 200 рублей.

Субвенция на осуществление отдельных государственных полномочий по оказанию социальной поддержки, обучающимся в муниципальных образовательных организациях на 2015 год в сумме 5496900 рублей, на 2016 год в суме 4483400 рублей и на 2017 год в сумме 5569400 рублей.

Субвенция на осуществление отдельных государственных полномочий по обеспечению  бесплатным молоком обучающихся  в муниципальных общеобразовательных организациях  на 2015 год в сумме 56200 рублей.

В запланированном общем объеме бюджетных ассигнованиях на образование в муниципальном районе на 2015 год в сумме 53 209 500 рублей, за счет средств областного бюджета определена сумма  субвенции в размере 31 006 200 рублей или   58,3 % от общего объема расходов на образование бюджета муниципального района.

При расчете расходов на образование определены повышение оплаты труда отдельных категорий работников учреждений в целях реализации Указа Президента РФ от 07.05.2012г № 597 «О мерах по реализации государственной социальной политики», от 1.06.2012 № 761 «О Национальной  стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы» и от 28.12.2012 года № 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» исходя из необходимости доведения в 2015 году средней заработной платы по этим категориям работников до уровня целевых показателей 2014 года с индексацией ее с 1 января 2015 года на 5,5 % и недопущения снижения в 2015 году средней заработной платы по отдельным категориям работников конкретной отрасли по сравнению с ожидаемым уровнем 2014 года;

-определение бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг  муниципальными учреждениями  в 2014 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливо — энергетических ресурсов и тарифов, действующих с 01.07.2013 года, в 2015-2016 годах —  с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов.

 

Раздел 08 «Культура и кинематография»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Культура и кинематография» в проекте бюджета на 2015 год запланированы  в сумме 20 462,5 тыс. рублей, что составляет 96,8 процента к уточненному бюджету 2014 года. Доля бюджетных ассигнований на культуру  в общих расходах  бюджета муниципального района на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года уменьшится с 14,8 процента до 14,1 процента.

Объем расходов на 2016 год   в сумме  17326,1 тыс. рублей, на 2017 год – 18088,3 рублей.

В структуре раздела предусмотрены бюджетные ассигнования на следующие расходы:

на обеспечение выполнения функций муниципальных учреждений культуры района согласно принятой муниципальной подпрограммы Поддорского муниципального района «Обеспечение реализации муниципальной программы  «Развитие культуры  Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы»   на 2015 год в сумме 19162,5 тыс. рублей (93,1 процента расходов подраздела 08 01),  уменьшение бюджетных ассигнований к  первоначально утвержденным бюджетных ассигнованиям бюджета на 2014 год составляет  1422,6 тыс. рублей, в связи с увеличением ФОТ работников бюджетных организаций с 01.01.2015 года на 5,5 процентов и уменьшением расходов на коммунальные услуги учреждений культуры;

на реализацию  муниципальной  программы Поддорского муниципального района «Развитие культуры  Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы по подпрограммы «Культура Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» – на выполнение мероприятий учреждениями культуры  на 2015 год в сумме 1295,0  тыс. рублей, на 2016 год- 914,7 тыс. рублей, на 2017 год – 1156,3 тыс. рублей:

-на реализацию мероприятий в сфере культуры запланировано бюджетных ассигнований на 2015 и 2017 год по 51,2 тыс. рублей и на 2016 год – 47,0 тыс. рублей;

-на  проведение ремонтов в учреждениях культуры района выделено бюджетных ассигнований на 2015 и 2017 год по 100,0 тыс. рублей и на 2016 год 91,9 тыс. рублей;

-субсидия из областного бюджета на приобретение коммунальных услуг для учреждений культуры на 2015 год определена в размере 911,0 тыс. рублей, на 2016 год – 771,2 тыс. рублей и  на 2017 год – 1 000,1 тыс. рублей;

— расходы на софинансирование мероприятий по субсидии на приобретение коммунальных услуг учреждениями культуры района запланированы на 2015 год в размере 227,8 тыс. рублей;

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по экспертизе проекта закона, установили следующее;

-определение бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг  муниципальными учреждениями  в 2014 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливно — энергетических ресурсов и тарифов, действующих с 01.07.2013 года, в 2015-2016 годах —  с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов.

В запланированном общем объеме бюджетных ассигнованиях по разделу 08 «Культура» в бюджете муниципального района на 2015 год в сумме 20 462 500 рублей, за счет средств бюджета муниципального района  в сумме 20 234 700 рублей или 100  процентов от общего объема расходов по разделу «Культура».

 

Раздел 10 «Социальная политика»

По разделу «Социальная политика»  расходы на 2015 год составляют в размере 25087,5 тыс. руб., что  на 1580,3 тыс. руб. (или 6,7 %) выше  ожидаемого выполнения  за 2014 год.

-по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы запланированы  на 2015 год в сумме 272,0 тыс. руб., с уменьшением от уточненных плановых показателей и ожидаемых результатов за 2014 год в сумме 19,0 тыс. руб. (на 6,5 %), на 2016 год – 249,8 тыс. рублей, на 2017 год – 272,0 тыс. рублей, уменьшение планируемых бюджетных ассигнований связано с увеличением фонда оплаты труда муниципальным служащим с 01.10.2015 года.

Расходы по данному подразделу   осуществляются за счет  из  бюджета муниципального района:

        Расчет, представленный  комитетом финансов Администрации муниципального района, подтверждает обоснованность запланированных расходов на выплату пенсий муниципальным служащим  по подразделе 10 01).

 

Все расходы по подразделу   10 03 «Социальное обеспечение населения» и по подразделу 10 04 «Охрана семьи и детства» осуществляются за счет субвенций, передаваемых из  областного бюджета на исполнение федеральных и областных полномочий, за исключением бюджетных ассигнований по муниципальной программе «Обеспечение жильем молодых семей на территории Поддорского района на 2015-2017 годы»:

—  по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы на 2015 год отражены в проекте бюджета в сумме 18457,4 тыс. руб., с уменьшением от объемов первоначальных плановых показателей 2014 года в сумме 190,5 тыс. рублей  или на 1,0процент и  к уточненному ожидаемому исполнению 8,1 процент или на 1378,0 тыс. рублей. Объем расходов на выполнение мероприятий по данному подразделу определен на 2016 год в размере 16090,4 тыс. рублей и на 2017 год – 19557,6 тыс. рублей.

 

В проекте бюджета муниципального района определен объем бюджетных ассигнований по муниципальной программы »Обеспечение жильем молодых семей на территории Поддорского муниципального района на 2015-2017 годы»  на 2015 и 2017 год по 50000 рублей и на 2016 год в сумме 45900 рублей.

 

—  по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы на 2015 год отражены в проекте бюджета в сумме  6358,1 6342,8 тыс. руб., с увеличением от объемов утвержденных плановых показателей на 2014 год в сумме  15,3 тыс. руб. (на  0,24 %).

Объем расходов на выполнение мероприятий по данному подразделу определен на 2016 год в размере 5129,8 тыс. рублей и на 2017 год – 6358,1 тыс. рублей;

1.Компенсация родительской платы родителям (законным представителям) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования на 2015  и  2017 годы определена по 313,9 тыс. рублей ежегодно, на 2016 год – 252,7 тыс. рублей;

2.Осуществление отдельных государственных полномочий по оказанию социальной поддержки обучающимся муниципальных образовательных организаций  определено  на 2015-2017 год по 59,3 тыс. рублей;

3.Содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение причитающееся приемному родителю определена сумма в размере 5 984,9 тыс. рублей  на 2015 и 2017 годы ежегодно и на 2016 год в сумме 4 817,8 тыс. рублей.

Доля бюджетных ассигнований на социальную политику в общих расходах  бюджета муниципального района на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года увеличатся с 16,9 процента до 17,3 процента.

Важнейшей задачей бюджетной политики в области социального обеспечения является создание условий для выполнения социальных обязательств с одновременным повышением адресности предоставления социальной помощи.

При формировании бюджетных ассигнований бюджета муниципального района в сфере социального обеспечения в 2015 году  и плановом периоде учтены необходимость обеспечивать исполнение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций.

В приложении 28 к проекту решения Думы представлены областные нормативы финансирования расходов по выплате денежных средств на содержание  ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье, а также по выплате вознаграждения, причитающегося приемным родителям на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годы:

— Содержание ребенка в семье  опекуна (попечителя и приемной семье, за исключением ребенка с ограниченными возможностями  здоровья, ребенка-инвалида областной норматив на 2015-2017 год определен по  6 776 рублей ежегодно или на уровне 2014 года;

— Содержание ребенка в семье  опекуна (попечителя и приемной семье ребенка с ограниченными возможностями  здоровья, ребенка-инвалида областной норматив на 2015-2017 год определен по  8 131 рубль ежегодно или на уровне 2014 года;

— Вознаграждение приемному родителю на 2015-2017 годы по 5 205 рублей ежегодно или на уровне 2014 года.

В приложении 24  к проекту решения Думы представлен средний размер родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных областных и муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, для расчета компенсации родителям (законным представителям) детей,  посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования:

-для семей (за исключением семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, детей с ограниченными возможностями здоровья) – 65 рублей;

-для семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, детей с ограниченными возможностями здоровья) – 32,50 рублей;

-для семей, имеющих детей с ограниченными возможностями здоровья) – 20,50 рублей.

 

 

Раздел 11 «Физическая культура и спорт»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Физическая культура и спорт» в проекте бюджета на 2015 год запланированы  в сумме 2176,5 тыс. рублей, что составляет 100,7 процентов к  уточненному бюджету 2014 года.

Доля бюджетных ассигнований на физическую культуру и спорт в общих расходах  бюджета муниципального района  на 2015 год по сравнению с уточненным бюджетом 2014 года остается на уровне 2014 года или 1,5 процента или увеличилась на 14,7 тыс. рублей.

Объем расходов в бюджете муниципального района на выполнение мероприятий по данному подразделу определен на 2016 год в размере 2064,9 тыс. рублей и на 2017 год – 2248,2 тыс. рублей;

 

В структуре раздела на 2015-2017 годы предусмотрены бюджетные ассигнования на следующие расходы:

на реализацию муниципальной подпрограммы «Развитие физической культуры и массового спорта на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2015 год в сумме 70,8 тыс. рублей, на 2016 год в сумме 64,9 тыс. рублей и на 2017 год в сумме 70,0 тыс. рублей.

на обеспечение деятельности  учреждений в 2015-2017 году – на 2015 год в размере  2105,7 тыс. рублей, на 2016 год — 2000 тыс. рублей и на 2017 од – 2177,4 тыс.рублей.

В составе межбюджетных трансфертов  бюджету муниципального района предусмотрено на осуществление отдельных государственных полномочий по присвоению спортивных разрядов и квалификационных категорий спортивных судей в 2015 и 217 годах по 0,8 тыс. рублей ежегодно  и в 2016 году -0,6 тыс. рублей.

 

 

Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

 

Бюджетные ассигнования по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» в проекте бюджета запланированы на 2015 год в сумме 150,0 тыс. рублей,  на 2016 год в сумме 361,0 тыс. рублей и на 2017 год — 214,0 тыс. рублей.

В процентном отношении к расходам бюджета расходы на обслуживание государственного долга снизится с 0,24 процента в 2014 году до 0,1 процента в 2015 году, что существенно снижает долговую нагрузку на бюджет. Снижение процентных расходов обусловлено, прежде всего,  соответствующим снижением абсолютного размера  муниципального долга района в трехлетнем периоде.

Расчеты, представленные комитетом финансов Администрации муниципального района, подтверждают обоснованность запланированных расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга района.

Запланированный объем средств не превышает предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

 

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам

субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

 

           При формировании проекта бюджета муниципального района на 2015-2017 годы учтено внесение изменений в бюджетную классификацию расходов бюджетов, согласно которым объемы межбюджетных трансфертов  бюджета муниципального района бюджетам сельских поселений (субсидии, субвенции) отражены по соответствующим разделам классификации расходов бюджетов в соответствии с их функциональной направленностью.

По разделу 14 «Межбюджетные трансферты общего характера» предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности сельских поселений

Полномочия по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений осуществляется в соответствии  с областным законом от 21.06.2007 N 120-ОЗ  о передачи муниципальным районам и распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности осуществляется в соответствии с методикой, утвержденной решением Думы Поддорского муниципального района от 19.07.2012 №526 «О межбюджетных отношениях в Поддорском муниципальном районе».

В разделе 14 «Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера» предусмотрены бюджетные ассигнования исключительно в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и прочих межбюджетных трансфертов.

В 2015 году объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности определен в размере 11178,8 тыс. рублей или снижается на сумму 1516,2 тыс. рублей или на 15,7 процента к 2014 году.

В 2016 году объем расходов на межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района в бюджеты сельских поселений планируются в сумме 9675,9 тыс. рублей и в 2017 году в сумме  12096,6 тыс.рублей.

Подробная информация приведена в приложениях 14 таблицы 1-3 к проекту решения Думы.

В 2015 году объем расходов на межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района в бюджеты сельских поселений планируются в сумме 11502,3 тыс. рублей  или снижение к 2013 году на сумму 6159,4 тыс.рублей или на 34,9 процента.

 

 Муниципальные программы Поддорского муниципального  района

 

Формирование бюджета муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годы произведено  с применением программного принципа планирования и исполнения бюджета,  с обеспечением качественной разработки и своевременного утверждения муниципальных программ Поддорского муниципального района.

Программы  соответствуют приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района, обеспечивают взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ, что соответствует   целям обоснования проекта бюджетных ассигнований, повышения результативности бюджетных расходов в проекте бюджета и эффективности расходования на реализацию  муниципальных программ.

Распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ (далее – Перечень), финансируемых за счет средств бюджета Поддорского муниципального  района,  предлагается к утверждению на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов и непрограммных направлений деятельности расходов бюджета   пунктом 17 проекта решения бюджета (приложения № 13 к проекту бюджета).

Согласно Перечню предлагаются к финансированию:

— на 2015 год по муниципальным программам определен объем расходов  на сумму  88 591,7 тысяч рублей, что выше уровня 2014 года на 4 834,8 тысяч рублей (в 2014 году  плановый объем расходов на программы определен на сумму 83 756, 9 тысяч рублей) и непрограммные расходы составляют на 2015 год 56 485,1 тыс. рублей (в 2014 году – 58 663,8 тыс. рублей);

— на 2016 год – на программные расходы запланировано на сумму  74 447, 8 тыс. рублей, непрограммные расходы составят 52 215,4 тыс. рублей;

— на 2017 год – на программные расходы запланировано на сумму  83 339,3 тыс. рублей, непрограммные расходы составят  62 665,3 тыс. рублей.

Показатели Утвержденный в бюджете  на 2014  год Проект бюджета
2015 год 2016 год 2017 год
Количество  целевых программ 20 20 20 20
Объем ассигнований, тыс. руб. 83 756,9 88 591,7 74 447,8 83 339,3
Сокращение или рост объемов ассигнований к предыдущему году,  сумма и % х

 

4834,8

5,8

-14143,9

-16,0

8 891,5

11,9

Доля расходов на  целевые программы в общем объеме расходов, % 58,8 61,1 58,8 57,1
Непрограммые расходы, тыс. рублей 58 663,8 56 485,1 52 215,4 62 665,3

 

Объемы ассигнований на реализацию муниципальных программ на 2015 год увеличиваются по сравнению с предыдущим годом на 4 834,8 тыс. рублей,  в связи с программным формированием бюджета, на 2016 год снижаются по сравнению с 2015 годом на 16,0 процент или 14143,9 тыс. рублей, на 2017 год увеличиваются по сравнению с предыдущим годом на 11,9 процента или на 8891,5 тыс. рублей.

Доля программной части в общих расходах проекта бюджета муниципального  района  на 2015 год увеличилась и составит 61,0 процента против 58,8 процентов в 2014 году. В 2016 году доля расходов сокращается на  16,0 процента и составит 58,8 процентов, в 2017 году доля расходов повышается на 11,9 процентов и составит – 57,1 процент.

Анализ доли муниципальных программ в разрезе разделов классификации расходов бюджетов Российской Федерации в бюджете муниципального района на 2013 год и в предложенном проекте бюджета на 2015 год приведен в таблице:

 

 

Наименованиеразделов функциональной классификации

 

Сумма расходов   программ в общем объеме расходов отрасли, тыс.рублей Увеличение (+),  уменьшение(-)доли расходов на Программы в 2015 году (процентных пунктов)
Уточненный бюджет  на 2014 год Проект бюджета на 2015 год
Общегосударственные расходы 24,0 23,0 -4,2
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 0 0 0
Национальная экономика 1636,6 6312,1 Св.200
Образование 52669,4 53209,5 1,0
Культура и кинематография 21128,3 20462,5 -3,2
Социальная политика 6136,8 6408,1 4,4
Физическая культура и спорт 2161,8 2176,5 0,7
Итого 83 756,9 88591,7 5,8

 

Наибольший удельный вес расходов на муниципальные программы в расходах отрасли предусматривается на 2015 год по разделам «Образование» (39,0 процентов), «Культура» (16,8 процента), «Национальная экономика» (4,3 процента),  «Физическая культура и спорт» (1,5 процентов).

В 2015 году к уровню 2014 года удельный вес расходов на  муниципальные программы в расходах отрасли:

— увеличивается по разделам:  «Национальная экономика» свыше 200,0 процентов;

-снижается по разделу«Культура» на 3,2 процента.

Сравнительный анализ по муниципальным  программам, финансируемым за счет средств бюджета муниципального района приведен в приложении № 3 к Заключению.

Проектом решения Думы о бюджете в Приложениях 11, 12 предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год по 20 муниципальным программам, по 18 программам сроки  реализации  заканчивается в 2016 году.

 

 

Заключительные положения

 

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, позволяют сделать следующие основные выводы:

обеспечение финансовой устойчивости и стабильности бюджета муниципального района;

на муниципальном уровне приняты меры по укреплению доходной базы бюджета муниципального района;

обеспечение устойчивого функционирования сети муниципальных учреждений, совершенствования перечня, доступности и улучшения качества оказываемых ими услуг;

проект  бюджета  в 2015-2017 годах сбалансирован с учетом дефицита бюджета района.  В 2015году запланировано снижение дефицита относительно  ожидаемого уровня  2014 года в 4 раза.

в 2015-2017 годах дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

План  приватизация муниципального имущества,  находящегося в муниципальной собственности района на 2015-2017 год представлен в комитет финансов в период проверки;

наблюдается снижение муниципального долга к 2018 году. Соблюдены предельные размеры муниципального долга, расходов на обслуживание муниципального долга, состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенные бюджетным законодательством;

На 01.01.2015 года  размер муниципального долга к   уровню 2014 года снизится на 31,6 процентов.  А на 01.01.2016 и 01.01.2018 годов имеет тенденцию снижения на 65,2  и рост на 2,75 процентов соответственно. Соотношение предельного объема муниципального долга по отношению к доходам бюджета района  (без учета безвозмездных поступлений) имеет достаточно  уровень в 2014 году – 15,2%, в 2015 -15,65 процентов, в 2016 году – 5,5 %, в 2017 году – 5,7 %, что не превышает предельные значения, установленные  бюджетным законодательством.

Наблюдается устойчивая тенденция роста поступлений налоговых доходов в бюджет, при этом  неналоговые доходы сокращаются.  В 2015 году планируется рост налоговых доходов, относительно  ожидаемого выполнения в 2014 году  — на 6,5 процентов.

Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы от общего объема доходов  имеет устойчивую тенденцию к снижению.

В целом объемы бюджетных ассигнований обеспечивают выполнение социальных обязательств, обязательств по оплате труда работникам бюджетной сферы, реализацию  муниципальных  целевых программ и других мероприятий, необходимых для реализации политики в соответствующих сферах.

Бюджет имеет социальную направленность. В структуре бюджета доля расходов на социальную сферу  в общей сумме расходов проекта бюджета 2015 года составляет 69,6процентов.

При планировании расходной части бюджета на 2015-2017 годы применяется программно-целевой метод планирования, как предусмотрено Программой повышения эффективности бюджетных расходов.

Проектом решения Думы о бюджете в Приложениях 11, 12,13 предусмотрены бюджетные ассигнования на 2017 год по 20 муниципальным программам, по 18 программам  срок реализации  заканчивается в 2016 году.

         Контрольно-счетная Палата предлагает доработать приложения 2 и 25 к проекту решения о бюджете муниципального района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.

 

Представленный для экспертизы проект бюджета муниципального района по своим основным характеристикам соответствует целям и задачам в области бюджетной политики. Контрольно-счетная Палата Поддорского муниципального района считает,  что по форме и содержанию проект решения Думы муниципального района «О бюджете Поддорского муниципального района на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов» соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации. 

Председатель Контрольно-счетной

Палаты Поддороского муниципального

района                                                                                      Г.В.Тыщенко