Заключение

на проект решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

Заключение Контрольно-счетной Палаты Поддорского муниципального района на проект решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с решениями Думы муниципального района от 2.12.2011 № 469 «О Контрольно-счетной Палате», от 26.12.2011 № 472 «О бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе».

При подготовке Заключения Контрольно-счетная Палата Поддорского муниципального района (далее – Контрольно-счетная Палата) основывалась на соответствии проекта решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект решения, проект бюджета), Прогнозу социально-экономического развития района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, Основным направлениям бюджетной и налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, Программе эффективности бюджетных расходов Поддорского муниципального района на 2014- 2016 годы.

Также при сравнении плановых показателей по доходам и расходам бюджета муниципального района на 2014 год с соответствующими показателями бюджета муниципального района на 201 3 год использовались данные первоначального утвержденного бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов и уточненного бюджета муниципального района на 2013 год (по состоянию на 01.11.2013) в редакции решения Думы от 26.09.2013 № 600 «О внесении изменений в решение Думы муниципального района от 13.12.2012 № 547 «О бюджете муниципального района на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов».

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия проанализирована работа комитета финансов Администрации муниципального района (далее – комитет финансов), главных администраторов доходов и главных распорядителей средств бюджета муниципального района по планированию соответствующих показателей проекта бюджета, а также оценено состояние нормативной правовой и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей проекта бюджета.

Общие положения

Проект решения поступил в Контрольно-счетную палату в сроки, установленные п.1 статьи 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) и пунктом 4 постановления Администрации Поддорского муниципального района «О порядке и сроках составления проекта бюджета муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» от 30.07.2013 № 357 – 7 ноября 2013 года.

Перечень и содержание документов и материалов, представляемые соответствуют требованиям статьи 184² Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункту 1.16 решения Думы «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе» в решения Думы от 26.12.2011 № 472 «О бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе». Документы представлены в Контрольно-счетную Палату 14 ноября 2013 года.

Структура и содержание проекта бюджета соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Характерными особенностями при формировании проекта бюджета послужили: восстановление принципов трехлетнего бюджетного планирования; изменения в бюджетной классификации расходов бюджета муниципального района, обеспечивающие большую прозрачность планирования бюджетных ассигнований; усиление программно-целевых подходов при формировании бюджетных расходов, направленных на результативность достижимых целей и возможность оценки эффективности использования затраченных ресурсов.

При формировании проекта бюджета муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов учитывались положения Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014-2016 годах» (далее — Бюджетное послание Президента), указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, с учетом положений Стратегии социально-экономического развития Поддорского муниципального района Новгородской области до 2030 года, принятой решением Думы муниципального района от 06.11.2012 № 537, Концепции социально-экономического развития района.

В основе формирования показателей проекта бюджета явились: Прогноз социально-экономического развития района на 2014 год и на плановый период 2015-2016 годов (далее — Прогноз), Основные направления бюджетной и налоговой политики в Поддорском муниципальном районе на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики).

В Прогнозе отражены разделы, касающиеся приоритетных направлений социально-экономического развития района, определена целевая направленность бюджетных средств с указанием достижения заданных параметров социально-экономического развития района.

Бюджет муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов сформирован с расширением программного принципа планирования и исполнения бюджета муниципального района, обеспечением качественной разработки и своевременного утверждения муниципальных программ Поддорского муниципального района. Программы соответствуют приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района, обеспечивая взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ).

С 2014 года проектом бюджета муниципального района предусмотрено финансирование целевых программ на сумму 81 205 900 рублей, на 2015 год на сумму 79 533 100 рублей и на 2016 год на сумму 83 243 500 рублей, что составляет 59,1 процент, 58,2 процента и 58,4 процента соответственно от общих расходов бюджета муниципального района (приложение № 11 к проекту решения Думы).

В целях дальнейшего развития экономики района сохранены все налоговые льготы коммерческим организациям, зарегистрированным и осуществляющим свою деятельность на территории района, а именно им будет оказываться государственная поддержка в виде субсидий на возмещение части затрат, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), в размере 83,3 процента на прибыль организаций, уплаченного в областной бюджет. В проекте бюджета района предусмотрено поступление субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки организациям на территории Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и Поддорского муниципальных районов на 2014 год в сумме 50,0 тыс. рублей, на 2015 год -55,0 тыс. рублей и 2016 год – 60,0 тыс. рублей.

Основная задача развития системы образования и культуры района – повышение качества образования и расширение его доступности – в условиях отсутствия индексации расходов на обеспечение учебного процесса будет трудно выполнима.

В целях социальной защиты населения на территории района предусмотрена индексация основных пособий и выплат на уровень инфляции (в 2014 году — на 5,0 процентов, в 2015-2016 годах на 4,5 процентов).

Анализ параметров прогноза основных показателей социально-экономического развития района, консолидированного бюджета района

В составе документов и материалов к проекту бюджета представлены прогноз социально-экономического развития Поддорского муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее по тексту — Прогноз), основные направления бюджетной и налоговой политики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Основные направления бюджетной и налоговой политики).

Согласно пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития разработка Прогноза социально-экономического развития проводилась на основе анализа сложившейся ситуации в экономике, тенденций ее развития в соответствии с умеренно оптимистическим вариантом сценарных условий функционирования экономики и основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов.

Динамика основных показателей социально-экономического развития Поддорского муниципального района характеризуется:

(в процентах к предыдущему году в сопоставимых ценах)

Показатель	Отчет 2011 года	Отчет на 2012 г.	Ожидаемая оценка 2013г.	Прогноз
Показатель	Отчет 2011 года	Отчет на 2012 г.	Ожидаемая оценка 2013г.	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Промышленное производство	104,7	102,6	102,1	103,5	103,6	104,1
Продукция сельского хозяйства	122,1	95,3	102,3	104,2	106,0	106,2
Инвестиции в основной капитал	53,4	39,7	104,6	106,6	107,2	107,6
Оборот розничной торговли	107,0	105,3	104,3	104,9	105,0	105,2
Объем платных услуг населению	103,2	103,7	104,0	104,2	104,5	105
Реальные денежные доходы населения	100,8	104,2	103,0	104,4	104,6	104,7
Численность населения, человек в % к предыдущему году	4631 -1,7	4484 -3,2	4397 -0,2	4400 0,0	4420 0,4	4430 0,2
Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума, %	19,9	18,7	15,5	10,9	10.6	10.3
Уровень безработицы к ЭАН (по методологии МОТ*)	1,0	0,8	1,1	1,0	0,9	0,8

Согласно ожидаемой оценке на 2013 год основные показатели социально-экономического развития в 2012 году превышают или близки к прогнозной оценке, принятой при утверждении бюджета на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов по большинству позиций, исключение составляет показатель «продукция сельского хозяйства» и «инвестиция в основной капитал».

На 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов по всем основным экономическим показателям, предусмотрен планомерный рост.

Рост промышленного производства в 2014 и плановый период 2015 и 2016 годы прогнозируется на уровне 2,1 %, 3,5 % и 3,6% соответственно. Прогнозируется устойчивое развитие сельского хозяйства, ежегодный рост производства продукции сельского хозяйства в 2014-2016 годах составит от 2,3 до 6,2процентов.

По основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, наблюдается сдержанная динамика. Численность населения на 2014 и плановый 2015 и 2016 годы прогнозируется на уровне прогноза 2013 года – 4,4 тыс. человек, в том числе занятых в экономике от 2,7 тыс. человек. Доля населения с доходами ниже величины прожиточного минимума характеризуется устойчивым снижением показателя: в 2012 году прогнозируется в размере – 18,7%, в 2013 году — 15,5%, в 2014 году – 10.9%, в 2015 году — 10.6%, в 2016 году -10,3 %.Рост реальных располагаемых денежных доходов населения прогнозируется в 2013 году на уровне 3,1%, в 2014 году темпы роста составят 4,4%, в 2015 – 4,1%. Уровень безработицы (по методологии МОТ) в 2014 года прогнозируется на уровне прогноза 2011 года – 1 процент от численности населения.

Основные направления бюджетной и налоговой политики направлены на решение задач, обозначенных в Прогнозе социально-экономическом развитии, где также отражены следующие основные параметры консолидированного бюджета района:

рублей

Показатель	Ожидаемое исполнение	Проект бюджета			Темп роста к предыдущему году, %
Показатель	2013	2014	2015	2016	2014	2015	2016
Доходы	146 980 000,00	141 872 200,00	140 273 800,00	146 249 400,00	5,7	-1,13	4,3
Расходы	146 980 000,00	143 872 200,00	143 173 800,00	149 249 400,00	1,7	-0,49	4,3
Дефицит	0,00	— 2 000 000,00	-2 900 000,00	-3 000 000,00	0,0	45,0	3,5

В 2014 году предполагается рост доходов консолидированного бюджета к ожидаемому исполнению за 2013 год. Доходы консолидированного бюджета на 2014 год прогнозируются в объеме 141 872,2 тыс. рублей или на 5,7 процента к ожидаемому исполнению 2013 года). В плановом периоде рост доходов сохранится.

Расходы консолидированного бюджета на 2014 год прогнозируются в объеме 143 872,0 рублей или также планируется рост на 1,7 процент по сравнению с ожидаемым исполнением 20123 года. В плановом периоде прогнозируется рост расходов.

Дефицит консолидированного бюджета на 2014 год спрогнозирован с увеличением к ожидаемому исполнению бюджета за 2013 до 2 000,0 тыс. рублей, то есть консолидированной бюджет района на очередной финансовый 2014 год и плановый период составлен с дефицитом в сумме 2000,0 тыс. рублей.

Доходы и расходы консолидированного бюджета на 2015 и 2016 годы прогнозируются в объемах выше ожидаемого исполнения за 2012 год. В 2014 году рост доходов составит на 4,6 процента к предыдущему году, на 4,7 процента к 2014 года соответственно. Планируется роста доходов в очередном финансовом 2013 году и плановом периоде к ожидаемому 2012 году. Уменьшение расходов будет способствовать сокращению дефицита. При этом планируется бюджет муниципального района с дефицитом 2015 года в сумме 2900,0 тыс. рублей, 2016 году – 3000,0 тыс. рублей.

Исходя из прогнозных условий социально-экономического развития района основные параметры консолидированного бюджета муниципального района определились по доходам в 2014 году в сумме 141 872 200 рублей, в 2015 году – 140 273 800 рублей, в 2016 году – 146 249 400 рублей, а именно:

рублей

Наименование доходов	Проект бюджета
	2014 год	2015 год	2016 год
Налоговые доходы	26 917 000	27 980 000	28 835 000
Неналоговые доходы	8 888 800	7 709 000	7 920 000
Безвозмездные поступления	106 066 400	104 584 800	109 494 400
Всего доходов	141 872 200	140 273 800	146 249 400

На формирование местных бюджетов огромное значение оказывает сфера межбюджетных отношений. Согласно Основным направлениям бюджетной и налоговой политики формирование межбюджетных отношений с бюджетами муниципальных образований в 2014 году и плановом периоде направлено на формирование устойчивой собственной доходной базы местных бюджетов, создание стимулов по ее наращиванию.

Планируется увеличением доли налоговых и неналоговых доходов бюджета района и снижением доли дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований в 2014 году и плановом периоде.

С целью увеличения доли собственных доходов местных бюджетов, налог на доходы физических лиц зачислятся по нормативам, которые определены по единой для всех муниципальных районов и городского округа методике исходя из уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований (Поддорский район – 100 процентов, из них: муниципальный район- 90 процентов, в бюджеты сельских поселений 10 процентов).

В составе доходов консолидированного бюджета 2014 года налоговые и неналоговые доходы составляют 35 805,8 тыс. рублей, из них налоговые доходы 26 917, 0 тыс. рублей (75,2 %), неналоговые доходы 8 888,8 тыс. рублей (24,8%).

По сравнению с ожидаемым исполнением консолидированного бюджета в 2013 году, прогнозируемые в 2014 году налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 6 618,1 тыс. рублей или 22,7 %.

Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета муниципального района планируются на 2015 год и 2016 год в сумме 35 689,0 тыс. рублей (99,7 % к 2014 году) и 36 755,0 рублей (103,0 % к 2015 году) соответственно.

Поступления в бюджет налога на доходы физических лиц на 2014 год прогнозируется исходя из его ожидаемого исполнения за 2013 год увеличенного на коэффициент роста фонда оплаты труда в 2014 году. Объем поступлений налога на доходы физических лиц прогнозируется в сумме 23 700,0 тыс. рублей.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2015 и 2016 годы прогнозируются в сумме 24 500,0 тыс. рублей и 25 200,0 тыс. рублей соответственно.

В бюджеты субъектов Российской Федерации с 2013 года зачисляется 72 процента доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты.

При расчете нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации на 2014 год использованы данные о протяженности автомобильных дорог, количестве зарегистрированного на территории области автотранспорта и среднегодовой объем розничной продажи бензина автомобильного. Норматив 2014 года для Новгородской области – 0,6660%, что соответствует уровню 2013 года (0,6660%).

Норматив зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2015 году увеличится до 0,6754%, в 2016 году 0,6538%. Сумма доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты определена на 2015 год 2804,2 млн.рублей, на 2016 год 3001,2 млн. рублей.

При этом 10% указанных поступлений с 2014 году будут зачисляться в бюджеты муниципальных образования для формирования муниципальных дорожных фондов.

Нормативы отчислений в местные бюджеты установлены исходя из протяженности автомобильных дорог местного значения, находящихся в собственности соответствующих муниципальных образований.

Поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2014 год прогнозируется в сумме 1 050,0 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемых поступлений за 2-4 кварталы 2013 года, увеличенных на коэффициент-дефлятор, а также дополнительных доходов в связи с погашением части недоимки. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в полном объеме зачисляется в бюджет муниципального района.

Прогнозируемый объем единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2015 и 2016 годы составляет 1 100,0 тыс. рублей и 1 150,0 тыс. рублей соответственно.

В расчетах прогноза доходов консолидированного бюджета на 2014 год неналоговые доходы составят 8 888,8 тыс. рублей, на 2015 год – 7 709,0 тыс. рублей, на 2016 год – 7 920,0 тыс. рублей.

Поступления в бюджет арендной платы за муниципальное имущество на 2014 год прогнозируется в сумме 696,1 тыс. рублей. Расчет произведен исходя из ожидаемого исполнения за 2013 год и прогнозных данных, представленных главными администраторами по данному доходному источнику.

Другие источники доходов составляют небольшой объем в общей сумме доходов и расчет их сделан исходя из ожидаемого исполнения за 2013 год, динамики поступления за предыдущие годы, прогнозных данных, представленных главными администраторами доходов бюджета.

Основные характеристики бюджета муниципального района

Основные характеристики бюджета муниципального района приведены в таблице:

рублей

Показатель	Уточненный бюджет	Ожидаемое исполнение бюджета	Проект бюджета муниципального района			Темп роста к предыдущему году, %
Показатель	2013		2014	2015	2016	2014	2015	2016
Доходы	147 038 415,42	142 845 415,42	135 418 000,00	133 950 800,00	139 741 400,00	-5,2	-1,0	4,4
Расходы	148 527 479,50	143 371 445,00	137 418 000,00	136 850 800,00	142 741 400,00	-4,1	-0,4	4,3
Дефицит	-1 489 064,08	-526 029,58	-2 000 000,00	-2 900 000,00	-3 000 000,00	0,0	0,0	0,0

В 2014 году предполагается снижение доходов бюджета муниципального района к уровню уточненного бюджета 2013 года на 7,9 процентов и к ожидаемому исполнению бюджета за 2013 год на 5,2 процента.

Собственные доходы бюджета муниципального района на 2014 год прогнозируются в объеме 28 510,8 тыс. рублей или имеется рост по сравнению с 2013 годом: к уточненному бюджету — на 1,07 процента, а к ожидаемому исполнению планируется рост на 18,8 процентов.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района на 2015 год прогнозируются в объеме 29 366,0 тыс. рублей с ростом к 2014 году на 3,0 процента, на 2016 год в объеме 30 247,0 тыс. рублей с ростом на 3,0 процента к 2015 году.

В плановом периоде 2015 года по сравнению с бюджетом на 2014 год прогнозируется снижение как доходной, так и расходной частей бюджета муниципального района, а именно доходной части бюджета на 1,0 процентов или на 1 467,2 тыс. рублей и расходной части бюджета на 0,4 процента или на 5 890,6 тыс. рублей.

В плановом периоде 2016 год по сравнению с бюджетом на 2015 годом прогнозируется увеличение как доходной, так и расходной частей бюджета муниципального района, а именно доходной части бюджета на 4,4 процента или на 5 790,6 тыс. рублей и расходной части бюджета на 4,3 процента или на 567,2 тыс. рублей.

Налоговая политика в районе будет проводиться с учетом реализации мер налогового стимулирования и повышения доходов бюджетной системы Российской Федерации, планируемых на федеральном и региональном и местном уровне:

— совершенствование налогообложения имущества физических лиц;

— ежегодная индексация ставок акцизов на нефтепродукты;

— оптимизация льгот, предоставленных местным законодательством, по налогам, подлежащим зачислению в бюджет муниципального района;

— мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования.

По-прежнему значительное внимание будет отводиться обеспечению эффективности управления муниципальной собственностью Поддорского муниципального района и увеличению доходов от ее использования.

Актуальным останется вовлечение в арендные отношения дополнительных земельных участков и объектов недвижимости.

Расходы бюджета муниципального района на 2014 год прогнозируются в объеме 137 418,0 тыс. рублей или сократятся по сравнению с 2013 годом: к уточненному бюджету — на 7,5 процента; к ожидаемому исполнению планируется – на 4,1 процент.

Расходы бюджета муниципального района на 2015 год прогнозируются в объеме 136 850,8 тыс. рублей или имеет место снижения на 0,4 процента к 2014 году, на 2016 год в объеме 142 741,4 тыс. рублей с ростом на 4,3 процента к 2015 году.

Источники финансирования дефицита бюджета муниципального района

Состав источников внутреннего финансирования де/ppфицита бюджета соответствует классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенных статьей 96 БК РФ.

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета Поддорского муниципального района показал, что для покрытия дефицита бюджета Поддорского муниципального района:

в 2013 году прогнозируется:

привлечение кредитов коммерческих банков (59,6 процента к общему объему дефицита бюджета района с учетом их частичного погашения), за счет изменения остатка средств на счетах бюджета (72,4 процента к общему дефициту бюджета), при этом предусмотрено погашение кредитов, полученных из областного бюджета (-22.7 процента к общему дефициту бюджета).

в 2014 году прогнозируется привлечение кредитов коммерческих банков (115 процента к общему объему дефицита бюджета района с учетом их частичного погашения), остаток средств на счетах бюджета (его изменение) (14,5 процента к общему дефициту бюджета), средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципальных районов (85 процентов к общему дефициту бюджета). При этом, предусмотрено погашение кредитов, полученных из областного бюджета (-115 процентов к общему дефициту бюджета), и резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий (-9,8 процента к общему дефициту бюджета)

в 2015 году прогнозируется привлечение кредитов коммерческих банков (48,5 процента к общему объему дефицита бюджета района с учетом их частичного погашения), бюджетных кредитов из других бюджетов бюджетной системы (45,3 процента к общему дефициту бюджета с учетом их частичного погашения), использование остатка средств на счетах бюджета (10,5 процента к общему дефициту бюджета). Также предусмотрено резервирование средств на исполнение муниципальных гарантий (-4,5 процента к общему дефициту бюджета

Подробная информация изложена в приложении №2 к Заключению.

Анализ структуры источников финансирования дефицита показал, что основным источником финансирования дефицита бюджета в 2014-2015 годах является привлечение коммерческих кредитов банков и их частичное гашение.

В 2014 году предполагается получение коммерческого кредита в размере 3000,0 тыс. рублей, в 2015 году -3670,0 тыс.рублей, в 2016 году -0 тыс.рублей.

Возвраты кредитов составят: в 2014 году бюджетом будет возвращаться коммерческий кредит в сумме 1000,0 тыс. рублей, и кредит от областного бюджета – 2000,0 тыс. рублей.

В 2015 году гашение составит 670,0 тыс. рублей коммерческого кредита и будут возвращаться кредиты областного бюджета в размере 3000,0 тыс. рублей.

Анализ структуры источников финансирования дефицита бюджета муниципального района показал, что основными источниками финансирования дефицита бюджета муниципального района является привлечение кредитов коммерческих банков и их частичное гашение (50,0 процента к общему объему дефицита бюджета муниципального района), бюджетных кредитов из областного бюджета, возврат бюджетных кредитов бюджетами муниципальных образований из областного бюджета в соответствии с графиками гашения (2014-2015 годы), снижение остатков средств бюджета муниципального района.

Проектом бюджета запланирован дефицит бюджета муниципального района, а именно: проект бюджета муниципального района на 2014 год составит дефицит в сумме 2 000,0 тыс. рублей или в сравнении с ожидаемым исполнением за 2013 год запланирован рост дефицита на 1 473,97 тыс. рублей, а также бюджеты муниципального района на плановый период 2015 — 2015 годы составлены дефицитные бюджеты в сумме 2 900,0 тыс. рублей и 3 000, 0 тыс. рублей. Дефицит прогнозируемого бюджета 2014 года и планового периода 2015-2016 годов не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (10%).

На формирование основных характеристик бюджета муниципального района огромное влияние оказывает зависимость бюджета от финансовой помощи, поступающей из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В составе источников финансирования дефицита бюджета муниципального района, также учтены средства на погашение задолженности бюджета муниципального района перед областным бюджетом по полученным бюджетным кредитам (на плановый период 2014 года — по 2000,0 тыс. рублей и 2015 — 3000,0 тыс. рублей).

В плановом периоде объемы предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам из бюджета муниципального района не предусматриваются.

Объем муниципального долга района и обоснованность его формирования, анализ программы муниципальных внутренних заимствований, программы муниципальных гарантий.

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики в отношении муниципального долга района на 2014 год предусматривается: решение задач финансирования дефицита бюджета муниципального района;

погашение имеющихся долговых обязательств района;

снижению долговой нагрузки путем сдерживания роста муниципального долга в 2013 году и его поэтапное снижение, начиная с 2014 года;

приостановка использования инструмента выдачи муниципальных гарантий района.

В пункте 40 проекта решения Думы установлены параметры верхнего предела муниципального внутреннего долга района до 01.01.2017 года.

Изменения параметров верхнего предела муниципального долга района и размеров ожидаемого муниципального долга приведены в таблице:

рублей

Показатель	Ожидаемый муниципальный долг	Проект бюджета	Соотношение, процент*
на 01.01.2014
Всего,	8610783,47		35,9
в том числе: по гарантиям кредиты банка бюджетная ссуда	1940783,47 1670000,00 5000000,00		35,9
на 01.01.2015
Всего,		5 610 783,47	19,7
в том числе: по гарантиям кредиты банка бюджетная ссуда		1 940 783,47 670 000,00 3 000 000,00	19,7
на 01.01.2016
Всего,		1 940 783,47	6,6
в том числе: по гарантиям кредиты банка бюджетная ссуда		1 940 783,47 0,00 0,00	6,6
на 01.01.2017
Всего,		1 940 783,47	6,5
в том числе: по гарантиям кредиты банка бюджетная ссуда		1 940 783,47 0,00 0,00	6,5

*Соотношение предельного объема долга к доходам бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений, %

Верхний предел муниципального долга установлен на начала 2015 года, 2016 и 2017 годов в сумме 14000,0 тыс. рублей.

Прогнозируемый верхний предел долга по муниципальным гарантиям сохранится на уровне 2013 года 2000,0 тыс. рублей.

Муниципальный долг Поддорского муниципального района по состоянию на 1 января 2013 года составил 10 107 457 рублей 47 копеек, в том числе кредиты банков – 3 166 674 рублей (31,3 %), задолженность по бюджетным кредитам – 5 000 000 рублей (49,5%), задолженность по гарантиям области 1 940 783 рубля 47 копеек (19,2%). Вся сумма муниципального долга является внутренними долговыми обязательствами района.

Ожидаемый объем муниципального внутреннего долга муниципального района на 1 января 2014 года составит 8 610 783 рубля 47 копеек (35,9 процента от объема собственных доходов бюджета муниципального района за 2013 год). Из общего объема муниципального долга муниципального района кредиты банков составят 1 670 000 рублей (19,4%), задолженность по бюджетным кредитам — 5 000 000 рублей (58,1%), задолженность по гарантиям муниципального района 1 940 783 рубля 47 копеек (22,5%).

Соотношение предельного объема муниципального долга района к доходам бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений не превысит предельных размеров, установленных статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и будет сокращаться с 35,9 процента в 2013 году до 6,5 процента в 2016 году. Приведенные данные свидетельствует о сокращении долговой нагрузки бюджета муниципального района.

Анализ структуры сложившихся и планируемых долговых обязательств района показывает, что в целом ожидаемый муниципальный долг увеличился (с 3055,9 тыс. рублей в 2011 году до 8610,8 тыс. рублей в 2013 году). В структуре муниципального внутреннего долга уменьшится доля планируемых обязательств по кредитам банков (с 24,5 процента в 2011 году до 19,4 процента в 2013 году и до 0,0 процентов в 2016 году) и появилась доля планируемых обязательств по бюджетным кредитам (с 0,0 процента в 2011 году до 58,1 процент в 2013 году и до 0,0 процентов в 2016 году), доля предоставления муниципальных гарантий района изменится ( с 22,6 процентов в 2013 году до 100,0 процентов в 2016 году, так как срок погашения муниципального долг района установлен до 01.01.2024 года в сумме 1 940 783 рубля 47 копеек).

Представленные в приложениях 21, 22 к проекту решения Программы муниципальных внутренних заимствований района и муниципальных гарантий района соответствуют требованиям статьей 110.1, 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Расчет прогнозной величины верхнего предела муниципального долга, представленный к проекту бюджета, составлен с учетом показателей данных Программ.

В соответствии с требованиями статьи 110.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в Программе муниципальных гарантий района в проекте бюджета предусмотрен объем бюджетных ассигнований на исполнение муниципальных гарантий по возможным гарантийным случаям в сумме 1940783рубля 47 копеек на 2014 год, срок погашения до 01.01.2024 года.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга района установлен на 2014 год в сумме 350,0 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 110,0 тыс. рублей, на 2016 год – 0,0 тыс. рублей, что соответствует с требованиями статьи 111 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

Доходы бюджета муниципального района

Исходя из прогнозных условий социально-экономического развития района основные параметры бюджета муниципального района определились по доходам в 2014 году в сумме 135 418,0 тыс. рублей, в 2015 году – 133 950,8 тыс. рублей, в 2016 году – 139 741,4 тыс. рублей, а именно:

рублей

Наименование доходов	Проект бюджета
	2014 год	2015 год	2016 год
Налоговые доходы	22 480 000,00	23 255 000,00	23 940 000,00
Неналоговые доходы	6 030 800,00	6 111 000,00	6 307 000,00
Налоговые и неналоговые доходы	28 510 800,00	29 366 000,00	30 247 000,00
Безвозмездные поступления	106 907 200,00	104 584 800,00	109 494 400,00
Удельный вес безвозмездных поступлений в бюджете муниципального района	78,9	78,0	78,4
Всего доходов	135 418 000,00	133 950 800,00	139 741 400,00

В составе доходов бюджета муниципального района на 2014 год налоговые и неналоговые доходы составляют 28 510 800 рублей, из них налоговые доходы 22 480 000 рублей (78,85 %), неналоговые доходы 6 030 800 рублей (21,15%).

По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального района в 2013 году, прогнозируемые в 2014 году налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 4 494 800 рублей или на 18,8 %.

Налоговые и неналоговые доходы бюджета муниципального района планируются на 2015 год и 2016 год в сумме 29 366 000 рублей (103,0 % к 2014 году) и 30 247 000 рублей (103,0 % к 2015 году) соответственно.

Прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов сформирован комитетом финансов Администрации Поддорского муниципального района на основании расчетов, представленных главными администраторами доходов. При прогнозировании доходов использовались показатели Прогноза, учитывались изменения законодательства, предусматривалось сокращение недоимки, рассматривались меры, принимаемые администраторами доходов по улучшению администрирования доходов.

Поступление доходов определено на 2014 год и плановый период в размере 90% от объема единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и составит в 2014 году 1050,0 тыс. рублей, в 2015 – 1100,0 тыс. рублей, в 2016 – 1150,0 тыс. рублей.

Объем поступлений налога на доходы физических лиц на 2014 и 2015 годы прогнозируются в сумме 23100,0 тыс. рублей и 23350,0 тыс. рублей соответственно или увеличение планируемого поступления на 0,65 и 1,1 процент.

Прогнозируемые поступления доходов в бюджет муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов
Наименование доходов	Уточненный план	Сумма (рублей)			Рост или снижение к предыдущему году
	На 2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2014 к 2013	2015 к 2014	2016 к 2015
1	2	3	4	5
ДОХОДЫ, ВСЕГО	147038415,42	135 418 000,00	133 950 800,00	139 741 400,00	-7,9	-1,0	4,4
Налоговые и неналоговые доходы	28209000,00	28 510 800,00	29 366 000,00	30 247 000,00	1,07	3,0	3,0
Налоговые доходы	22950000,00	22 480 000,00	23 255 000,00	23 940 000,00	-2,0	3,5	3,0
Налоги на прибыль, доходы	21700000,00	21 330 000,00	22 050 000,00	22 680 000,00	-1,7	3,4	2,9
Налоги на прибыль, доходы	21700000,00	21 330 000,00	22 050 000,00	22 680 000,00	-1,7	3,4	2,9
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации	21700000,00	21 330 000,00	22 050 000,00	22 680 000,00	-1,7	3,4	2,9
Налоги на совокупный доход	1200000,00	1 050 000,00	1 100 000,00	1 150 000,00	-2,5	4,76	4,6
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1200000,00	1 050 000,00	1 100 000,00	1 150 000,00	-2,5	4,76	4,6
Государственная пошлина	50000,00	100 000,00	105 000,00	110 000,00	100,0	5,0	4,76
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	50000,00	100 000,00	105 000,00	110 000,00	100,0	5,0	4,76
Неналоговые доходы	5259000,00	6 030 800,00	6 111 000,00	6 307 000,00	14,7	1,4	3,2
Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной. Собственности	335000,00	369 100,00	369 100,00	369 100,00	10,2	0,0	0,0
Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков	300000,00	300 000,00	300 000,00	300 000,00	0,0	0,0	0,0
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну (за исключением земельных участков)	35000,00	69 100,00	69 100,00	69 100,00	97,5	0,0	0,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	36000,00	48 100,00	49 100,00	50 100,00	33,7	2,08	2,04
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	4780000,00	5 450 000,00	5 567 200,00	5 760 400,00	14,1	2,15	3,47
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	4600000,00	4 100 000,00	5 117 200,00	5 310 400,00	-1,8	24,8	3,8
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	180000,00	1 350 000,00	450 000,00	450 000,00	-25,0	-66,6	0,0
Штрафы, санкции, возмещения ущерба	107000,00	163 600,00	125 600,00	127 400,00	52,9	-23,2	1,4
Прочие неналоговые доходы	1000,00	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Безвозмездные поступления	118829415,42	106 907 200,00	104 584 800,00	109 494 400,00	-10,0	-2,2	4,7
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (областного бюджета)	119361635,00	106 066 400,00	104 584 800,00	109 494 400,00	-11,1	-1,4	4,7
Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	46742600,00	36 090 000,00	31 384 900,00	33 522 800,00	-22,7	-13,0	6,8
Субсидии бюджетам муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	4912235,00	836 400,00	64 000,00	63 200,00	-83,0	-92,35	-1,25
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	66662000,00	69 140 000,00	73 135 900,00	75 908 400,00	3,7	5,8	3,8
Иные межбюджетные трансферты	1029500,00	840 800,00	0,00	0,00	-18,3	0,0	0,0
Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями.	1029500,00	840800,00	0,00	0,00	-18,3	0,0	0,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет	-532219,58	0,00	0,00	0,00	0,0	0,0	0,0

Доходы бюджета Поддорского муниципального района на 2014 год прогнозируются в объеме 135 418,0 тыс. рублей и сократятся к уровню 2013 года: на 11 620,4 тыс. руб. или на 7,9 процента; к ожидаемому исполнению за 2013 год — на 7 427,4 тыс. руб. или на 5,2 процента.

Расходы бюджета района на 2014 год прогнозируются в объеме 137 418,0 тыс. рублей или сократятся по сравнению с 2013 годом на 11 109,5 тыс. руб. или на 7,4 процента; к ожидаемому исполнению в 2013 году расходы сократятся на 5 953,4 тыс. руб. или на 4,2 процента. Факторы, оказывающие влияние на снижение и рост доходов и расходов бюджета Поддорского муниципального района изложены в соответствующих разделах Заключения.

В 2015 году по сравнению с 2014 годом прогнозируется снижение доходов и расходов бюджета района (по доходам на 1,1 процент, по расходам на 0,4 процента), в 2016 году предполагается рост доходов и расходов бюджета относительно показателей 2015 года (по доходам и по расходам на 4,3 процента). Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов в 2014 году будет способствовать росту дефицита бюджета Поддорского муниципального района, который увеличится с прогнозных показателей 2013 года – 526,0 тыс. руб. до 2 000 тыс. руб. в 2014 году. В 2015 — 2016 годах опережающие темпы роста расходов над доходами повлекут увеличение дефицита бюджета района. В 2015 году относительно 2014 года дефицит бюджета увеличится на 45,0 %, в 2016 году – на 50,0 %. В 2014 (7,01 %), в 2015 (9,88%) и 2016 году (9,92 %) дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Динамика основных параметров бюджета и отдельных показателей Поддорского муниципального района за период с 2010 по 2016 годы приведена в приложении № 1.

Анализ значений основных параметров бюджета позволяет сделать вывод:

общие доходы бюджета района имеют тенденцию роста, при этом стабильная тенденция роста наблюдается в части налоговых доходов. Общий рост доходов в 2014 году относительно показателей 2009 года составит 111,2 процента, относительно 2012 года – 101,75 процентов. При этом рост налоговых доходов в 2013 году относительно показателей 2009 года составит 115,5 процента, относительно 2012 года — на уровне 2012 года.

При общем снижении доходов в 2013 году относительно показателей 2010 и 2011 годов на 1,2 и 3,5 процентов соответственно.

Налоговые доходы в 2014 году планируется увеличить против ожидаемого поступления в 2013 году на 2,55 процентов.

Поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района на 2014 год прогнозируются в сумме 28 510,8 тыс. рублей, на 2015 год – 29366,0 тыс. рублей, на 2016 год – 30247,0 тыс. рублей, с ростом в 2014 году к уточненному плану на 2013 год на 301,8 тыс. рублей и с ростом к предыдущему году: в 2014 году — на 855,2 тыс. рублей (на 3,0 процента), в 2016 году — на 881,0 тыс. рублей также на 3,0 процента.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального района основным доходным источником является налог на доходы физических лиц.

Удельный вес налога на доходы с физических лиц сокращается и составит: в 2011 году – 93,2 процента, в 2012году – 94,2 процента, в 2013 году — 76,9 процента, в 2014 году – 74,7 процента, в 2015 году – 72,3 процента;

удельный вес налогов на совокупный доход (с 3,8 процентов в 2011 году до 3,7 процента в 2014 году).

Удельный вес неналоговых доходов (без учета возврата субсидий прошлых лет) имеет рост с 3,8 процента в 2012 году до 8,7 процентов в 2013 году к ожидаемому исполнению и 21,1 процент в 2014 году) за счет роста доходов от продажи муниципального имущества.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета при формировании доходной части бюджета муниципального налога, выявлено следующее.

В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы бюджетов прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории и с уточнением в октябре месяце текущего года отдельных показателей Прогноза на 2013 год.

В материалах, представленных комитетом по управлению муниципальным имуществом и экономики Администрации муниципального района, имеются расчеты прогноза поступлений администрируемых доходов.

Доходы, администрируемые КУМИиЭ района, запланированы на 2014 год в сумме 5819,1 тыс. рублей с ростом к прогнозным поступлениям 2013 года свыше 200,0 процентов, в том числе:

доходы от продажи и от сдачи в аренду земельных участков — в сумме 1650,0 тыс. рублей с ростом к прогнозным поступлениям 2013 года в 5,5 раз;

доходы от продажи и от сдачи в аренду имущества — в сумме 4169,1 тыс. рублей с ростом к прогнозным поступлениям 2013 года в 2,2 раза.

В период проведения экспертно-аналитической проверки проекта решения «О бюджете Поддорского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» подготовлен Проект решения Думы муниципального района «О прогнозном плане (программе) приватизации муниципального имущества на 2014 год». Прогнозный план (программа) приватизации муниципального имущества района на 2014 год будет утвержден одновременно с утверждением проекта решения «О бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов», при этом доходы от продажи имущества запланированы на 2014 год в сумме 4100,0 тыс. рублей.

План 2013 года по доходам, администируемым КУМИиЭ района, на момент подготовки Заключения не выполнен: по состоянию на 1 ноября поступило 1568,6 тыс. рублей при плане 5115,0 тыс. рублей или на 30,6 тыс. рублей,

-по арендной плате и продаже земельных участков на 1248,0 тыс. рублей при плане — 180,0 тыс. рублей ( св.200%);

— от аренды земельных участков-187,6 тыс. рублей при плане 300,0 тыс. рублей (62,5%)

— по доходам от реализации имущества на 100,7 тыс. рублей при плане 4600,0 тыс. рублей (2,2%);

— от аренды имущества 32,3 тыс. рублей при плане 35,0 тыс. рублей (92,2 %).

Безвозмездные поступления в 2014 году планируются в сумме 106 066,4 тыс. рублей или снижение к 2013 году на 10,7 процента. На 2015 год запланировано снижение безвозмездных поступлений в объеме 104 584,8 тыс. рублей или на 1,4 процента к 2014 году, на 2016 год планируется рост безвозмездных поступлений, их объем составит 109 494,4 тыс. рублей или 4,7 процента к 2015 году.

Удельный вес безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации к общим доходам бюджета муниципального района в 2014 году составит 78,9 процента, в 2015 — 2016 годах – по 78,0 и 78,4 процента соответственно.

Объем дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ на 2014 год предусмотрен в сумме 36 090,0 тыс. рублей или уменьшение на 22,8 процента к ожидаемому исполнению 2013 года, в том числе: дотация на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности составляет 35 686,0 тыс. рублей и дотация бюджетам муниципальных районов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 404,0,0 тыс. рублей.

В плановом периоде объем дотации имеет место снижения в 2015 году на 4 705,1 тыс. рублей, в 2016 году имеется рост объема дотации к 2015 году на4 705,1 тыс. рублей.

Удельный вес дотации доходам бюджета муниципального района в 2014 году составит 26,6 процента, в 2015 году — 23,4 процента, в 2016 году – 23,9 процента, в 2013 году удельный вес к плановой сумма доходов составляет 31,8 процентов.

Объем субсидий на 2014 год предусмотрен в сумме 836,4 тыс. рублей или 17,0 процента к ожидаемому исполнению 2013 года. Объем субсидий в плановом периоде также будет сокращаться и составит в 2015 году – 64,0 тыс. рублей, в 2016 году– 63,2 тыс. рублей (сократится по сравнению с ожидаемым исполнением 2013 года).

В общем объеме субсидий проектом бюджета предусматривается поступление средств в бюджет района:

Распределение субсидий бюджетам городского округа, муниципальных районов области и бюджетам муниципальных районов области для предоставления их бюджетам городских и сельских поселений области на организацию профессионального образования и дополнительного профессионального образования выборных должностных лиц, служащих и муниципальных служащих Новгородской области предусмотрено в 2014 году — 63,4 тыс. рублей, в 2015 году – 64,0 тыс. рублей, в 2016 году -63,2 тыс. рублей.

Распределение субсидий бюджетам городского округа, муниципальных районов и бюджетам муниципальных районов для предоставления их бюджетам поселений на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения предусмотрено только в 2014 год — 773,0 тыс. рублей.

Объем субвенций в 2014 году предусмотрен в сумме 69 140,0 тыс. рублей (или 103,7 процента к прогнозным поступлениям 2013 года), в 2015 году – 73 135,9 тыс. рублей, в 2016 году – 75 908,4 тыс. рублей.

В 2014 году финансирование из федерального бюджета предусмотрено по 2 видам субвенций на выполнение отдельных государственных полномочий Российской Федерации, переданных в бюджеты муниципальных районов, в 2013 году также предусматривалось по 4 видам субвенций.

Иные межбюджетные трансферты на 2014 год в сумме 840,8 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты, передаваемые бюджету муниципального района из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями в сумме 840,8 тыс. рублей.

В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета при формировании доходной части областного бюджета, выявлено следующее.

Главным администратором налоговых доходов бюджета муниципального района является Межрайонная ИФНС России № 2 по Новгородской области. Прогноз поступлений налоговых доходов на 2014 год, представленный с проектом бюджета, соответствует прогнозным значениям по соответствующим показателям, подготовленными Межрайонной ИФНС России № 2 Новгородской области.

Проверка расчетов налоговых доходов показала, что прогнозы поступлений по основным налоговым доходам рассчитаны в соответствии с методикой прогнозирования доходов бюджета муниципального района, утвержденной приказом комитета финансов Администрации Поддорского муниципального района от 31.08.2013 № 21 (далее – методика прогнозирования доходов), исходя из ожидаемых объемов поступлений налогов в текущем году и прогнозных показателей социально-экономического развития муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов.

Расходы бюджета муниципального района

Порядок и Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального района на 2014 год и на плановый период утверждена приказом комитета финансов Администрации Поддорского муниципального района от 31.08.2013 № 22 (далее – Методика планирования бюджетных ассигнований). Согласно Порядка и Методике планирования бюджетных ассигнований в основу планирования расходной части бюджета муниципального района заложены индексный, нормативный и плановый методы. Методикой планирования бюджетных ассигнований учтены основные подходы к формированию расходов бюджета муниципального района.

В 2014 году и на среднесрочной перспективе бюджетные расходы необходимо сконцентрировать на обеспечении решения приоритетных задач социально-экономического развития, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 596 — 602 и 606, от 28 декабря 2012 года N 1688 «О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» и от 1 июня 2012 года N 761 «О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012 — 2017 годы».

Учитывая отсутствие возможностей для наращивания общего объема расходов бюджета муниципального района, органам местного самоуправления при проведении политики расходования бюджетных средств в соответствующих отраслях следует придерживаться следующих принципов:

осуществление планирования бюджетных ассигнований исходя из безусловного исполнения действующих расходных обязательств и необходимости сдерживания роста бюджетных расходов;

принятие новых расходных обязательств только при условии наличия финансовых ресурсов на весь период их действия и соответствия их приоритетным направлениям социально-экономического развития (темпы наращивания расходов должны быть увязаны со структурными изменениями в соответствующих сферах, зафиксированными в «дорожных картах» таких преобразований, при этом «дорожные карты» должны быть скоординированы по срокам проведения модернизационных мер, объемам финансирования и темпам достижения целевых показателей по оплате труда);

расширение программного принципа планирования и исполнения бюджета, обеспечивая качественную разработку и своевременное утверждение муниципальных программ Поддорского муниципального района, программы должны соответствовать приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района, взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ;

реализация приоритетных направлений социально-экономического развития должна осуществляться в основном за счет выявления внутренних резервов и их перераспределения.

Решение задачи поэтапного повышения оплаты труда работников бюджетной сферы должно сопровождаться значительным ростом качества оказания услуг учреждениями образования и культуры, установлением прямой зависимости уровня оплаты труда от его производительности, максимальным использованием внутренних резервов (в том числе оптимизацией избыточной сети, привлечением средств от приносящей доход деятельности).

При формировании объема бюджетных ассигнований реализованы следующие подходы:

1) концентрация ресурсов на наиболее значимых мероприятиях и объектах с уточнением объемов бюджетных ассигнований на исполнение отдельных расходных обязательств,

2) уточнение объема принятых обязательств с учетом прекращающихся расходных обязательств ограниченного срока действия и изменения контингента получателей;

3) индексация публичных нормативных и приравненных к ним обязательств в 2014 году на 5,0 процентов, в 2015 году – на 4,5 процента, в 2016 году на 4,5 процента;

5) определение бюджетных ассигнований на оплату коммунальных услуг муниципальными учреждениями в 2014 году исходя из прогнозируемых объемов потребления топливно — энергетических ресурсов и тарифов, действующих с 01.07.2013 года, в 2015-2016 годах — с учетом предполагаемого среднегодового роста тарифов;

6) определение дополнительных бюджетных ассигнований в 2014-2016 годах на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года,

7) сокращение фондов оплаты труда органов местного самоуправления, фондов оплаты труда работников учреждений (за исключением учреждений, работникам которых заработная плата повышается в соответствии с Указами Президента РФ от 07.05.2012г № 597, от 01.06.2012 № 761, от 28.12.2012 № 1688) в 2014 году на 10% (с учетом повышения с 1 октября 2013 года на 5,5%);

8) оптимизация расходов на материальные затраты на 15%, расходов на мероприятия программ до 40%, объема бюджетных инвестиций в объекты социальной сферы на 40%.

В рамках предусмотренных бюджетных ассигнований обеспечивается реализация расходных полномочий муниципального района и переданных полномочий субъекта Российской Федерации.

Расходы бюджета муниципального района на реализацию муниципальных целевых программам, предусмотрены в соответствии с разработанным постановлением Администрации Поддорского муниципального района от 26.08.2013 № 407 «Об утверждении порядка принятия решений о разработке муниципальных программ Поддорского муниципального района, их формирования и реализации» о проектах программ.

Объемы бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных расходных обязательств в среднесрочном периоде, являются относительно стабильными (на 2014 год – 24 485,2 тыс. рублей, на 2015 год – 25 633,2 тыс. рублей, на 2016 год – 26 678,9 тыс. рублей) или увеличатся по сравнению с 2013 годом на 12,8 процентов и увеличивается в 2015 году к 2014 году– на 4,7 процента, в 2016 году к 2015 году – на 4,1 процент.

В структуре расходов бюджета муниципального района указанные расходные обязательства составят: в 2014 году – 17,8 процента (увеличатся на 3,2 процента к объему расходов 2013 года), в 2015 году –а 0,8 процента, в 2016 году – 0,1 процента.

Рост в проекте бюджета бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных расходных обязательств в 2014 году по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года связан в основном с индексацией ежемесячных денежных выплат на 5,0 процента, в 2015-2016 годах на 4,5 процентов ежегодно;

увеличением расходов на компенсацию коммунальных услуг льготным категориям граждан, исходя из предполагаемого роста цен на энергоносители на 4,2 процентов с 1.07.2013, на 3,3 процента с 1.07.2015 года и на 3,4 процента с 1.07.2016 года;

с увеличением размера пособия (выплаты вознаграждения), причитающегося приемным родителям и увеличением количества приемных детей;

увеличением среднего размера родительской платы за присмотр и уход за детьми в государственных областных и муниципальных образовательных организациях, реализующих образовательную программу дошкольного образования, для расчета компенсации родителям (законным представителям) детей, посещающих образовательные организации, реализующие образовательную программу дошкольного образования (пункт 20 проекта решения).

Расходы бюджета муниципального района запланированы на 2014 год в сумме 137418,0 тыс. рублей (95,8 процента к уточненному бюджету 2013 года), на 2015 год – 136850,8 тыс. рублей (99,5 процента к 2014 году), на 2016 год – 142741,4 тыс. рублей (104,3 процента к 2015 году).

Приоритетными направлениями расходов бюджета муниципального района на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов являются образование, социальная политика и расходы на общегосударственные вопросы, из них:

1-е место занимают расходы, направляемые на образование (2013 годом – 36,1 процент, 2014 год – 36,9 процента, 2015 год – 37,8 процента, 2016 год – 38,5 процента);

2-е место – расходы на социальную политику (2013 год – 16,2 процента, 2014 год – 18,4 процента, 2015 год – 19,3 процента, 2016 год – 19,3 процента;

3-е место — расходы на общегосударственные вопросы (2013 год – 18,8 процента, 2014 год –16,5 процента, 2015 год – 15,1 процента, 2016 год – 14,6 процента;

расходы на социальную политику (2013 год – 16,2 процента, 2014 год – 18,4 процента, 2015 год – 19,3 процента, 2016 год – 19,3 процента).

Структура расходов бюджета муниципального района по разделам функциональной классификации расходов приведена в таблице:

тыс. рублей

Наименование раздела	Раздел	Уточненный бюджет 2013 года*	Проект бюджета
Наименование раздела	Раздел	Уточненный бюджет 2013 года*	2014 год	2015 год	2016 год
Общегосударственные вопросы	01	27958,6	22715,5	20665,7	20871,2
Отклонения от предыдущего года	01	Х	-5243,1	-2049,8	+205,5
Условно утвержденные расходы	01	0,0	0,0	1700,0	3500,0
Национальная оборона	02	294,4	312,4	313,3	313,2
Отклонения от предыдущего года	02	Х	+18,0	+0,9	-0,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03	1757,9	2415,7	2415,7	2415,7
Отклонения от предыдущего года	03	Х	+657,8	0,0	0,0
Национальная экономика	04	4356,3	1462,0	689,0	689,0
Отклонения от предыдущего года	04	Х	-2894,3	-773,0	0,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	05	2229,9	1283,0	2124,0	2195,0
Отклонения от предыдущего года	05	Х	-946,9	+841,0	+71,0
Образование	07	53555,8	50785,8	51741,0	55013,5
Отклонения от предыдущего года	07	Х	-2770,0	+955,2	+3272,5
Культура и кинематография Отклонения от предыдущего года	08	18827,4	20741,3	18601,3	18741,3
	08	Х	+1913,9	-2140,0	-140,0
Социальная политика	10	24076,1	25302,7	26450,7	27496,4
Отклонения от предыдущего года	10	Х	-1226,6	+1148,0	+1045,7
Физическая культура и спорт	11	1900,1	2142,0	2142,0	2142,0
Отклонения от предыдущего года	11	Х	+241,9	0,0	0,0
Обслуживание государственного и муниципального долга	13	500,0	350,0	110,0	0,0
Отклонения от предыдущего года	13	Х	-150,0	-240,0	-110,0
Межбюджетные трансферты	14	13071,0	9907,6	9898,1	9364,1
Отклонения от предыдущего года	14	Х	-3163,4	-9,5	-534,0
ВСЕГО РАСХОДОВ	Х	148527,5	137418,0	136850,8	142741,4
Отклонения от предыдущего годав рублях	Х	Х	-11109,5	-567,2	+5890,6
В %	Х	Х	-7,5	-0,4	+4,3

* В целях сравнимости показателей расходы уточненного бюджета 2013 года сформированы с учетом изменений в бюджетную классификацию расходов бюджетов по состоянию на 1.10.2013 месячного отчета.

Характерными особенностями формирования проекта бюджета послужили: изменения бюджетной классификации целевых статей расходов бюджета муниципального района, заключающиеся в применении с 1 января 2014 года новых Указаний о порядке применения целевых статей классификации расходов бюджета (приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н), обеспечивающие большую прозрачность планирования бюджетных ассигнований; усиление программно-целевых подходов при формировании бюджетных расходов, направленных на результативность достижимых целей и возможность оценки эффективности использования затраченных ресурсов.

Комитетом финансов Администрации Поддорского муниципального района утвержден приказ «О порядке применения целевых статей классификации расходов бюджета при формировании бюджета Поддорского муниципального района на очередной финансовый год и плановый период» от 22.11.2013 года № 34.

Согласно ведомственной структуре расходов бюджета муниципального района проект бюджета предусмотрены расходы по пяти главным администраторам бюджетных средств (приложение 9 к проекту решения):

-Администрация муниципального района (300) – на 2014 год в сумме 41 657,8 тыс. рублей;

-комитет финансов Администрации муниципального района (492) – на 2014 год в сумме 14 959,6 тыс. рублей;

-Контрольно-счетная Палата (305) – на 2014 год в сумме 859,1 тыс. рублей;

-комитет культуры Администрации муниципального района (357) – на 2014 год в сумме 25 735,1 тыс. рублей;

-комитет образования Администрации муниципального района (374) – на 2014 год в сумме 54 206,4 тыс. рублей.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия по проекту бюджета, анализ структуры бюджетных расходов позволяют сделать вывод о том, что в 2014-2016 годах планируется существенное сокращение расходов бюджета в 2014 году к уточненному плану 2013 года на 11 109,5 тыс. рублей или на 7,5 процентов, в 2015 году к 2014 году на 567,2 тыс. рублей или на 0,4 процента, в 2016 году к 2015 году запланирован рост расходов бюджета на 5890,6 тыс. рублей, что составит 4,3 процента.

В условиях дефицита бюджета муниципального района повышается актуальность системы мер, связанных с повышением эффективности бюджетных расходов и бюджетной дисциплины, усиления контроля за использованием средств. На основании задач, поставленных в Бюджетном послании Президента, Администрацией муниципального района приняты меры по разработке Программы «Повышения эффективности бюджетных расходов бюджета муниципального района на 2014-2016 годы», утвержденной постановлением Администрации Поддорского муниципального района от 14.10.2013 № 509.

Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»

Бюджетные ассигнования по разделу «Общегосударственные вопросы» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 22 715,5 тыс. рублей, что составляет 81,2 процента к уточненному бюджету 2013 года. Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года снизилась с 18,8 до 16,5 процентов. Уменьшение бюджетных ассигнований запланировано по всем направлениям расходов (фонд оплаты труда на 10,0 %, материальные расходы до 20,0 %, приобретение оборудования и ремонты вообще не планируются).

Основную часть бюджетных ассигнований по указанному разделу составляют расходы по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций», направленные на содержание органов местного самоуправления (содержание Администрации Поддорского муниципального района составляет 75,5 процентов к сумме общегосударственных расходов или 12,4 процента к общему объему расходов бюджета).

Общий объем расходов по данному подразделу на 2014 год составляет 17157,3 тысяч рублей, снижение к предыдущему году составляет на 2 168,7 тысяч рублей или на 11,3 процента, на 2015 год – 15 593,3 тысяч рублей снижение объема расходов к предыдущему году на 1564,0 тысяч рублей или на 9,1 процент, на 2016 год – 15 781,4 тысяч рублей с ростом объема расходов к предыдущему году на 188,1 тысяч рублей или на 1,2 процента.

В указанный подраздел включены расходы за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (на исполнение передаваемых полномочий области градостроительства, архитектуры, архива, гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций) на 2014 год в сумме 550,0 тыс. рублей.

По подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования» проектом бюджета предлагается выделение бюджетных ассигнований на 2014 год в размере 1269,5 тыс. руб. Расходные обязательства по данному подразделу на 2014 год по отношению к 2013 году увеличены на 39,5 тысяч рублей или на 3,2 процента, за счет повышения фонда оплаты труда с 01.10.2013 года на 5,5 процента. Общий объем расходов по данному подразделу на 2015 и 2016 годы составляют 1269,5 тысяч рублей, ассигнования предусмотрены на уровне 2014 года.

По подразделу 01 05 «Судебная система» проектом бюджета муниципального района: на осуществление государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации предусмотрено в 2016 году 12 400 рублей.

По подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» проектом бюджета предусмотрены расходы на содержание комитета финансов Администрации муниципального района, расходы на содержание Контрольно-счетной Палаты муниципального района, расходы за счет межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных районов из бюджетов поселений на осуществление части полномочий по решению вопросов местного значения в соответствии с заключенным соглашением (на исполнение передаваемых полномочий по контролю по исполнению бюджетов поселений, содержание специалиста) в сумме 3865,7 тысяч рублей.

Расходные обязательства по данному подразделу на 2014 год по отношению к 2013 году (4510,9 тыс. рублей) снижены на 645,2 тысяч рублей или на 14,4 процента (за счет сокращения штатной единицы водителя и содержания автомашины в комитете финансов, а также за счет сокращения на 10,0 процентов на 2014 год ФОТ с учетом повышения с 1.10.2013 года, а также сокращение начислений на заработную плату с 30,2 до 29,2 процентов, сокращение до 20 % расходов на материальные затраты. Общий объем расходов по данному подразделу на 2015 год составляет 3574,9 тысяч рублей снижение к предыдущему году на 291,1 тысячи рублей, на 2016 год – 3574,9 тысяч рублей или на уровне 2015 года.

По данному подразделу предусмотрены ассигнования:

на обеспечение деятельности председателя контрольно-счетной палаты в 2014-2016 годах в сумме 568 300 рублей ежегодно;

на обеспечение деятельности аудиторов контрольно-счетной палаты в 2014 году в сумме 290 800 рублей;

на обеспечение деятельности комитета финансов Поддорского муниципального района в 2014-2016 годы в сумме 3 003 600 рублей ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Повышение эффективности бюджетных расходов Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» в 2014-2016 годы в сумме 3 000 рублей ежегодно.

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» запланированы расходы на проведение организации выборов Главы Поддорского муниципального района в сумме 200,0 тысяч рублей на 2014 год. Расходные обязательства по данному подразделу на 2013 год не предусматривались.

Подразделом 0111 «Резервные фонды» предусмотрены средства резервного фонда администрации на 2014-2016 годы по 50,0 тысяч рублей ежегодно для финансирования непредвиденных расходов, которые не предусмотрены в бюджете муниципального района, но возникают в течение бюджетного года и с уменьшением к объему расходов, установленному бюджетом муниципального района в 2013 году на 100,0 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования, предусматриваемые проектом бюджета на финансирование указанных расходов, сформированы на основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» проектом бюджета предлагается выделение бюджетных ассигнований на 2014 год в общей сумме 173,0 тысяч рублей, что составляет 11,75 процента, к ожидаемому объему расходов в 2013 году (1472,0 тыс. рублей).

По указанному подразделу проект бюджета предусматривает распределение расходов в следующих размерах:

— на реализацию трех целевых программ всего в сумме 26,0 тысячи рублей (снижение расходов по сравнению с 2013 годом на 829,0 тысячи рублей и составляет 3,0 процентов к 2013 году) в том числе:

на реализацию мероприятий муниципальной программы «Профилактика терроризма и экстремизма в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в 2014-2016 годы в сумме 8 000 рублей ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы «Профилактика правонарушений в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в 2014-2016 годы в сумме 10 000 рублей ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Противодействие коррупции в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в 2014-2016 годы в сумме 5 000 рублей ежегодно.

На реализацию государственных функций, связанных с общегосударственным управлением в 2014-2016 годы в сумме 100 000 рублей ежегодно:

Членские взносы в Ассоциацию МО новгородской области составляют 84950 рублей;

Средства, направленные на мероприятия по Совету ветеранов – 15050 рублей.

На выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки коммерческим организациям на территориях Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и Поддорского районов на 2014 год в сумме 50 000 рублей, на 2015 год – 55 000 рублей, на 2016 год – 60 000 рублей.

Условно утвержденные расходы запланированы:

на 2015 год в сумме 1 700 000 рублей,

на 2016 год 3 500 000 рублей.

Общий объем расходов по данному подразделу составляет в 2015 году 178,0 тысяч рублей с ростом к предыдущему году на 5,0 тысячи рублей или 2,8 процента, в 2016 году 183,0 тысяч рублей с ростом к предыдущему году на 5,0 тысячи рублей или 2,8 процента.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, установили следующее.

Бюджетные ассигнования запланированы в соответствии с установленной Методикой планирования бюджетных ассигнований с учетом индексации расходов на коммунальные услуги с 1.07.2013 на 4,2 процента и с уменьшением расходов по статье «Фонд оплаты труда и страховых взносов».

В рамках межбюджетных трансфертов бюджету муниципального района предоставляются из бюджетов сельских поселений на возмещение затрат по содержанию штатных единиц, переданных полномочий по решениям вопросов местного значения в соответствии с заключенными соглашениями (840,8 тыс. рублей);

субвенции на выполнение отдельных государственных полномочий по оказанию государственной поддержки коммерческим организациям на территориях Батецкого, Волотовского, Маревского, Парфинского и Поддорского районов (2014 год — 50,0 тыс. рублей, 2015 год – 55,0 тыс. рублей, 2016 год – 60,0 тыс. рублей). Межбюджетные трансферты бюджетам муниципальных районов распределены в соответствии с методиками, утвержденными областным законодательством и нормативными актами муниципального района.

Замечаний по определению в проекте бюджета объемов бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ нет, объемы бюджетных ассигнований учтены в размерах, определенных программами.

При формировании резервного фонда учтены требования статьи 81 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса, проектом решения Думы о бюджетном процессе в расходной части бюджета муниципального района на 2015 и 2016 годы установлены условно утвержденные расходы, нераспределенные по разделам и подразделам классификации расходов бюджета.

Условно утвержденные расходы на первый год планового периода запланированы в сумме 1700,0 тыс. рублей или 2,6 процента общего объема расходов бюджета муниципального района (без учета расходов бюджета муниципального района, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода – 3500,0 тыс. рублей или 5,15 процентов, что соответствует пункту 1,20 решения Думы Поддорского муниципального района «О внесении изменений в Положение о бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе от26.12.2011 № 472» от 21.11.2013 года № 608.

Раздел 02 «Национальная оборона»

Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная оборона» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 312,4 тыс. рублей, что составляет 106,1 процента к уточненному бюджету 2013 года ( или рост составил 18,0 тыс. рублей).

Данные расходы производятся за счет средств федерального бюджета и предусмотрены бюджету муниципального района для предоставления их бюджетам поселений на осуществление государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Субвенция из бюджета муниципального района распределена бюджетам сельских поселений в соответствии с методикой, утвержденной областным законодательством (приложение № 12 таблица 2).

Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 2415,7 тыс. рублей, что составляет 137,4 процента к уточненному бюджету 2013 года. Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года увеличится с 1,18 до 1,7 процента. Увеличение бюджетных ассигнований по данному разделу связано:

с индексацией фонда оплаты труда работников единой дежурно-диспетчерской службы муниципального района с 1 октября 2013 года на 5,5 процента и увеличением численности работников ЕДДС.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, установили следующее.

Создание системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб через единый номер «112» на базе единых дежурно-диспетчерских служб муниципальных образований, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 августа 2008 года № 1240-р «Концепция», дежурно-диспетчерские службы экстренных оперативных служб (далее — дежурно-диспетчерские службы) создана при Администрации муниципального района, для решение задач гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, безопасности государства, обеспечения правопорядка, безопасности жизни и здоровья граждан, постановление Администрации Поддорского муниципального района от 01.12.2010 № 624 «О создании единой дежурно-диспетческой службы муниципального района».

Следовательно, финансирование дежурно-диспетчерских служб осуществляется за счет бюджета муниципального района.

Объем средств на вышеуказанные цели в 2015-2016 годы составит на уровне 2014 года или 2415,7 тыс. рублей.

Раздел 04 «Национальная экономика»

Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная экономика» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 1462,0 тыс. рублей, что составляет 33,5 процента к уточненному бюджету 2013 года. Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года уменьшится с 2,9 до 1,0 процента.

Структура расходов бюджета муниципального района на национальную экономику представлена в таблице:

тыс. рублей

Наименование раздела, Подраздела	Утвержденный план на 2013 год	Уточненный план на 2013 год	Проект бюджета
Наименование раздела, Подраздела	Утвержденный план на 2013 год	Уточненный план на 2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
Национальная экономика	2702,0	4356,3	1462,0	689,0		689,0
в том числе по подразделам:
сельское хозяйство и рыболовство	0,0	0,0	5,0	5,0		5,0
Транспорт	1790,0	1044,3	294,0	294,0		294,0
дорожное хозяйство (дорожные фонды)	96,0	2500,7	868,0	95,0		95,0
связь и информатика	139,5	51,2	10,0	10,0		10,0
другие вопросы в области национальной экономики	676,5	760,1	285,0	285,0		285,0

Согласно проекту ведомственной структуры расходов бюджета муниципального района по разделу «Национальная экономика» на 2013 год предусмотрены расходы:

— на предоставление субсидий организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, на компенсацию выпадающих доходов от перевозки пассажиров и багажа на 2014-2016 годы по 294,0 тыс. рублей ежегодно;

— расходы на дорожное хозяйство на 2014 год предусмотрено в сумме 868,0 тыс. рублей, на 2015-2016 годы по 95,0 тыс. рублей ежегодно;

— на реализацию долгосрочной областной целевой программы «Государственная поддержка развития местного самоуправления в Новгородской области на 2011-2014 годы» на 2013 год в сумме 88,3 тыс. рублей и на 2014 год в сумме 88,5 тыс. рублей;

— на реализацию муниципальной программы «Устойчивое развитие сельских территорий в Поддорском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014-2016 года по 5 000 рублей.

-на реализацию муниципальной целевой программы «Развитие информационного общества и формирования электронного правительства в Поддрорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в сумме 10,0 тыс. рублей ежегодно.

По подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» расходы бюджета муниципального района планируется направить на реализацию муниципальной программы «Устойчивое развитие сельских территорий в Поддорском муниципальном районе на 2014-2020 годы» на 2014-2016 года по 5 000 рублей ежегодно.

По подразделу «Транспорт» на 2014 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 294,0 тыс. рублей или на 1496,0 тыс. рублей, что составило 16,4 процента к первоначальному плану на 2013 год и 28,2 процента к уточненному бюджету 2013 года.

Субвенция бюджетам муниципальных районов на осуществление отдельных государственных полномочий по компенсации выпадающих доходов организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего пользования в городском и пригородном сообщении, предусмотрена на 2015-2016 годы в сумме 294,0 тыс. рублей, на уровне 2014 года на возмещение недополученных доходов от перевозки пассажиров и багажа

По подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в бюджете муниципального района предусмотрены ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2014-2016 года в сумме 90 000 рублей ежегодно.

В составе дорожного фонда Поддорского муниципального района учтены расходы на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения на 2014 год в сумме 773 000 рублей.

А также по данному подразделу запланированы бюджетные ассигнования на реализацию подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» в размере 5,0 тыс. рублей ежегодно.

По подразделу «Связь и информатика» на 2013 год бюджетные ассигнования запланированы в сумме 139,5 тыс. рублей. Ассигнования обусловлено планированием расходов на реализацию мероприятий по развитию информационного общества и формированию электронного правительства, в соответствии с утвержденными муниципальными целевыми программами на эти цели.

Расходные обязательства по подразделу «Связь и информатика» в бюджете муниципального района предусмотрены на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие информационного общества и формирование электронного правительства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы».

По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» » на 2014-2015 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 285,0 тыс. рублей ежегодно.

Расходы из бюджета муниципального района по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» характеризуются следующими данными:

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы», подпрограмма «Развитие туризма и туристской деятельности на территории Поддорского муниципального района» на 2014-2016 года в сумме 10 000 ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014-2016 года в сумме 50 000 ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Совершенствование системы управления муниципальной собственностью и земельными ресурсами Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2014-2016 года в сумме 30 000 ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие торговли в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014-2016 года в сумме 5 000 ежегодно.

на реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района Муниципальная программа Поддорского муниципального района «Градостроительная политика на территории Поддорского муниципального района на 2014-2018 годы» на 2014-2016 года в сумме 190 000 ежегодно.

Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Бюджетные ассигнования по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в бюджете муниципального района на 2014 год запланированы в сумме 1283,0 тыс. рублей, что составляет 57,5 процента к уточненному бюджету 2013 года.

Доля бюджетных ассигнований по данному разделу в структуре расходов бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года уменьшается с 1,5 до 0,9 процента. Уменьшение бюджетных ассигнований на 2014 год связано со снижением тарифов, на предоставленные коммунальные услуги для населения, утвержденные постановлением комитетом по ценовой и тарифной политике Новгородской области от 15.05.2013 № 18 « О тарифах на тепловую энергию общества с ограниченной ответственностью «Тепловая Компания Новгородская на 2013 год». Расчеты, представленные комитетом финансов Администрации муниципального района, подтверждают обоснованность запланированных расходов бюджета муниципального района на 2014 год.

В структуре раздела на 2014 год предусмотрены бюджетные ассигнования на следующие расходы:

на коммунальное хозяйство – 1283,0 тыс. рублей, субвенция на выполнение государственных полномочий по компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти области;

согласно методики расчета субвенций, утверждена областным законом от 23.12.2008 N 448-ОЗ «О наделении органов местного самоуправления поселений области государственными полномочиями по компенсации выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти области, и о наделении органов местного самоуправления муниципальных районов области государственными полномочиями по расчету и предоставлению бюджетам поселений субвенций на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим коммунальные услуги по тарифам для населения, установленным органами исполнительной власти области, за счет средств областного бюджета» произведено распределение между бюджетами сельских поселений, приложение 12 таблица 3.

Раздел 07 «Образование»

Бюджетные ассигнования по разделу «Образование» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 50785,8 тыс. рублей, что составляет 94,8 процента к уточненному бюджету 2013 года. Доля бюджетных ассигнований на образование в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года изменится с 36,1 процента до 36,9 процента.

Из общего объема расходов бюджета муниципального района по отрасли планируется направить на:

приобретения организациями, реализующие программы дошкольного образования, начального общего, основного общего, среднего общего образования на 2014-2016 годы по 41 600 рублей;

ремонты организаций, реализующих программы дошкольного образования на 2014-2016 годы по 35 000 рублей;

приобретения организациями, реализующие программы дошкольного образования, начального общего, основного общего, среднего общего образования на 2014-2016 годы по 50 500 рублей;

обеспечение организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования, учебниками и учебными пособиями на 2014-2016 годы по 163 400 рублей;

оснащение организаций, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования, современным компьютерным и мультимедийным оборудованием на 2014-2016 годы по 20 300 рублей;

Обеспечение доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на 2014-2016 годы по 78 900 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Развитие дополнительного образования в Поддорском муниципальном районе» на 2014-2016 годы по 50 000 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Вовлечение молодёжи Поддорского муниципального района в социальную практику» на 2014-2016 годы по 15 000 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» подпрограммы «Патриотическое воспитание населения Поддорского муниципального района» на 2014-2016 годы по 7 100 рублей;

-реализацию мероприятий муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы»»Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие образования и молодёжной политики в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014 год в сумме 47 252 800 рублей, на 2015 год 47 900 900 рублей, на 2016 год 50 883 900 рублей.

На реализацию муниципальная программа Поддорского муниципального района «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы»» на музыкальную школу на 2014 год в сумме 2 838 800 рублей, на 2015 год 3 145 300 рублей, на 2016 год 3 435 600 рублей.

на реализацию муниципальной программы Поддорского муниципального района «Организация летнего труда и отдыха детей и подростков на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 2014-2016 годы по 149 000 рублей;

на реализацию муниципальной программы Поддорского района «Комплексные меры противодействия наркомании и зависимости от других психоактивных веществ в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014-2016 годы по 3 000 рублей;

на реализацию муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие муниципальной службы в Поддорском муниципальном районе на 2014-2016 годы» на 2014 год в сумме 80 400 рублей, на 2015 год 81 000 рублей, на 2016 год 80 200 рублей.

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, установили следующее.

по разделу 07 «Образование»:

предусмотрено предоставление субвенций на оплату труда работникам общеобразовательных учреждений, технические средства обучения, расходные материалы и хозяйственные нужды общеобразовательных учреждений, на воспитание и обучение детей-инвалидов дошкольного и школьного возраста на дому, возмещение расходов за пользование услуг доступа к сети Интернет педагогических работников муниципальных образовательных учреждений, организующих обучение детей-инвалидов с использованием дистанционных образовательных технологий по месту своего жительства, осуществляемое общеобразовательными учреждениями на 2014 год — 24021,2 тыс. рублей, на 2015 год – 26041,9 тыс. рублей, на 2016 год — 28290,7 тыс. рублей (приложение 1 к проекту решения Думы);

В приложениях 17-19 к проекту решения Думы представлены областные нормативы финансирования образовательных учреждений области, учитываемые при формировании показателей бюджета муниципального района, на 2014-2016 годы.

В приложении 20 к проекту решения Думы представлены областные нормативы финансирования расходов по выплате денежных средств на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье, а также по выплате вознаграждения, причитающегося приемным родителям на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годы.

Раздел 08 «Культура и кинематография»

Бюджетные ассигнования по разделу «Культура и кинематография» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 20741,3 тыс. рублей, что составляет 110,1 процента к уточненному бюджету 2013 года. Доля бюджетных ассигнований на культуру в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2012 года увеличится с 12,7 процента до 15,0 процента.

В структуре раздела предусмотрены бюджетные ассигнования на следующие расходы:

на обеспечение выполнения функций муниципальных учреждений культуры района согласно принятой муниципальной программы Поддорского муниципального района «Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-20146 годы по подпрограммы «– на 2014 года 20585,1 тыс. рублей (96,2 процента расходов раздела 08), увеличение бюджетных ассигнований к уточненному бюджету 2013 года на 1093,7 тыс. рублей или на 13,3 процента;

на реализацию муниципальной программы Поддорского муниципального района «Развитие культуры Поддорского муниципального района на 2014-20146 годы по подпрограммы «Культура Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» – по 156,2 тыс. рублей ежегодно (0,7 процента расходов раздела),

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по экспертизе проекта закона, установили следующее.

При планировании бюджетных ассигнований на содержание учреждений культуры произведено увеличение бюджетных расходов на оплату труда работников культуры и коммунальные услуги учреждений. Бюджетные ассигнования в сфере культуры определены с учетом необходимости выполнения Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 № 597 по повышению заработной платы работникам учреждений культуры, обеспечения проведения мероприятий в сфере культуры, укрепления материально-технической базы учреждений.

Раздел 10 «Социальная политика»

По разделу «Социальная политика» расходы на 2014 год составят 25302,7 тыс. руб., что на 1226,6 тыс. руб. (или 5,0 %) выше ожидаемого выполнения за 2013 год.

-по подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» расходы запланированы на 2014 год в сумме 312,0 тыс. руб., с уменьшением от уточненных плановых показателей и ожидаемых результатов за 2013 год в сумме 52,1 тыс. руб. (на 14,3 %), на 2015 год – 326,0 тыс. рублей, на 2016 год – 340,0 тыс. рублей, увеличение бюджетных ассигнований связано с увеличением пенсионеров, уходящих на пенсию с муниципальных должностей.

Расходы по данному подразделу осуществляются за счет из бюджета муниципального района:

Расчеты, представленные комитетом финансов Администрации муниципального района, подтверждают обоснованность запланированных расходов на выплату пенсий муниципальным служащим по подразделе 10 01).

Все расходы по данному разделу осуществляются за счет субвенций, передаваемых из областного бюджета на исполнение федеральных и областных полномочий:

— по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» расходы на 2014 год отражены в проекте бюджета в сумме 18647,9 тыс. руб., с увеличением от объемов уточненных плановых показателей 2013 года в сумме 235,0 тыс. руб. (на 1,3 %);

— по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» расходы на 2014 год отражены в проекте бюджета в сумме 6342,8 тыс. руб., с увеличением от объемов уточненных плановых показателей 2013 года в сумме 976,5 тыс. руб. (на 18,2 %).

Доля бюджетных ассигнований на социальную политику в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года увеличатся с 16,2 процента до 18,4 процента.

Важнейшей задачей бюджетной политики в области социального обеспечения является создание условий для выполнения социальных обязательств с одновременным повышением адресности предоставления социальной помощи.

При формировании бюджетных ассигнований бюджета муниципального района в сфере социального обеспечения в 2014 году и плановом периоде учтены необходимость обеспечивать исполнение законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций.

С 1 января 2014 года размер выплат на содержание ребенка в семье опекуна (попечителя) и приемной семье, за исключением ребенка с ограниченными возможностями здоровья, ребенка-инвалида составит 6776 рублей;

содержание в семье опекуна (попечителя) и приемной семье ребенка с ограниченными возможностями здоровья, ребенка-инвалида – 8131 рубль;

сумма вознаграждения приемному родителю с 1 января 2014 года составит 5205 рублей.

Раздел 11 «Физическая культура и спорт»

Бюджетные ассигнования по разделу «Физическая культура и спорт» в проекте бюджета на 2014 год запланированы в сумме 2142,0 тыс. рублей, что составляет 112,7 процента к уточненному бюджету 2013 года. Рост расходов в основном связан с индексации расходов на содержание муниципального бюджетного учреждения. Доля бюджетных ассигнований на физическую культуру и спорт в общих расходах бюджета муниципального района на 2014 год по сравнению с уточненным бюджетом 2013 года увеличится с 1,3 процента до 1,5 процента или увеличилась на 241,9 тыс. рублей.

В структуре раздела на 2014 год предусмотрены бюджетные ассигнования на следующие расходы:

на реализацию муниципальной целевой программы в сумме 138,0 тыс. рублей (в объемах, предусмотренных паспортами программ), в том числе на финансирование на МЦП «Развитие физической культуры и массового спорта на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы». При этом ассигнования на мероприятия физической культуры в рамках МЦП планируются по 70,0 тыс. рублей ежегодно.

на обеспечение деятельности учреждений в 2014-2016 году – по 2 070,0 тыс. рублей ежегодно, увеличение расходов по сравнению с 2013 годом составляет 108,9 процентов или на 169,9 тыс. рублей.

В составе межбюджетных трансфертов бюджету муниципального района предусмотрено на осуществление отдельных государственных полномочий по присвоению спортивных разрядов и квалификационных категорий спортивных судей в 2014-2016 годах по 2,0 тыс. рублей ежегодно.

Проведенным сравнительным анализом по целевым подпрограммам, финансируемым за счет средств бюджета муниципального района, на 2014-2016 годы установлено, что объем финансового обеспечения реализации муниципальных программ в части расходных обязательств Поддорского муниципального района, утвержденных постановлением Администрации от 05.11.2013 года № 560 не соответствует объемам бюджетных ассигнований, предусмотренных проектом решения «О бюджете муниципального района на 20104 год и плановый период 2015-2016 годов», а именно:

-по подпрограмме «Развитие физической культуры и массового спорта на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы» на 48,0 тыс. рублей;

-по подпрограмме Обеспечение реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта на территории Поддорского муниципального района на 2014-2016 годы»- обеспечение деятельности учреждения на 50,4 тыс. рублей.

Раздел 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Бюджетные ассигнования по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» в проекте бюджета запланированы на 2014 год в сумме 350,0 тыс. рублей, на 2015 год в сумме 110,0 тыс. рублей и на 2015 год -0,0 тыс. рублей.

В процентном отношении к расходам бюджета расходы на обслуживание государственного долга возрастут с 0,2 процента в 2014 году до 0,08 процента в 2015 году, что существенно снижает долговую нагрузку на бюджет. Снижение процентных расходов обусловлено, прежде всего, соответствующим снижением абсолютного размера муниципального долга района в трехлетнем периоде.

Расчеты, представленные комитетом финансов Администрации муниципального района, подтверждают обоснованность запланированных расходов на обслуживание муниципального внутреннего долга района. Запланированный объем средств не превышает предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, установленный в статье 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Раздел 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам

субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»

При формировании проекта бюджета на 2014-2016 годы учтено внесение изменений в бюджетную классификацию расходов бюджетов, согласно которым объемы межбюджетных трансфертов бюджета муниципального района бюджетам сельских поселений (субсидии, субвенции) отражены по соответствующим разделам классификации расходов бюджетов в соответствии с их функциональной направленностью. Их доля в общем объеме межбюджетных трансфертов составляет 26, процентов, 13,9 процента, 19,8 процента, 21,8 тыс. рублей соответственно (2013 год – 3561,2 тыс. рублей, 2014 год — 2436,2 тыс. рублей, 2015 год — 2437,3 тыс. рублей, 2016 году – 2508,2 тыс. рублей). Уменьшение передаваемых межбюджетных трансфертов в виде субсидий и субвенций поселениям уменьшается в 2014 году на 6,2 процента или на сумму 112,0 тыс. рублей.

Полномочия по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в соответствии с областным законом от 21.06.2007 N 120-ОЗ передаются муниципальным районам.

Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности осуществляется в соответствии с методикой, утвержденной решением Думы от 19.07.2012 №526 «О межбюджетных отношениях в Поддорском муниципальном районе».

В разделе 14 «Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера» предусмотрены бюджетные ассигнования исключительно в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований и прочих межбюджетных трансфертов. Их доля в общем объеме межбюджетных трансфертов перечисляемых в бюджеты сельских поселений составляет 74,0 процента, 86,1 процента, 80,2 процента, 78,8 проценты соответственно (2013 год – 13071,0 тыс. рублей, 2014 год – 9907,6,0 тыс. рублей, 2015- 9898,1 тыс. рублей, 2016 году – 9364,1 тыс. рублей).

В 2014 году объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности снижается на сумму 3163,4 тыс. рублей или на 24,3 процента к 2013 году.

Подробная информация приведена в приложениях 12 таблицы 1-3 к проекту решения Думы.

В 2014 году межбюджетные трансферты из бюджета муниципального района в бюджеты сельских поселений планируются в сумме 11502,3 тыс. рублей или снижение к 2013 году на сумму 6159,4 тыс.рублей или на 34,9 процента.

Целевые программы Поддорского муниципального района

Формирование бюджета муниципального района на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годы произведено с применением программного принципа планирования и исполнения бюджета, с обеспечением качественной разработки и своевременного утверждения муниципальных программ Поддорского муниципального района.

Программы соответствуют приоритетам и реальным возможностям бюджета муниципального района, обеспечивают взаимосвязь с основными параметрами оказания муниципальных услуг и планами структурных реформ, что соответствует целям обоснования проекта бюджетных ассигнований, повышения результативности бюджетных расходов в проекте бюджета и эффективности расходования на реализацию муниципальных целевых программ.

Распределение бюджетных ассигнований на реализацию целевых программ (далее – Перечень), финансируемых за счет средств бюджета Поддорского муниципального района, предлагается к утверждению на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов пунктом 17 проекта решения бюджета (приложения № 11 к проекту бюджета).

Согласно Перечню предлагаются к финансированию:

— на 2014 год целевых программ на сумму 81205,9 тысяч рублей, что выше уровня 2013 года на 75216,7 тысяч рублей (в 2013 году целевых программ на сумму 5989,2. тысяч рублей);

— на 2015 год – целевых программ на сумму 79533,1 тысяча рублей, что ниже уровня 2014 года на 1672,8 тысяч рублей;

— на 2016 год – на сумму 83243,5 тысяча рублей, что выше уровня 2015 года на 3710,4 тысячи рублей.

тыс. руб.

Показатели	Утвержденный в бюджете на 2013 год	Проект бюджета
Показатели	Утвержденный в бюджете на 2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
Количество целевых программ	42	17	17	17
Объем ассигнований, тыс. руб.	5989,2	81205,9	79533,1	83243,5
Сокращение или рост объемов ассигнований к предыдущему году, сумма и %	-2322,2 -28,0%	75216,7 Св.200%	-1672,8 -2,1 %	3710,4 4,7 %
Доля расходов на целевые программы в общем объеме расходов, %	4,2	60,0	59,4	59,6

Объемы ассигнований на реализацию целевых программ на 2014 год увеличиваются по сравнению с предыдущим годом на 752163,7 тыс. рублей, в связи с программным формированием бюджета, на 2015 год снижаются по сравнению с 2014 годом на 2,1 процент или 1672,8 тыс. рублей, на 2016 год увеличиваются по сравнению с предыдущим годом на 4,7 процента или на 3710,4 тыс. рублей. Сокращение расходов на долгосрочные целевые программы в 2013 году к уровню 2012 года составит 28,0 процента, что вызвано окончанием сроков действия отдельных долгосрочных целевых программ или уменьшением бюджетных ассигнований на действующие программы..

Доля программной части в общих расходах проекта бюджета муниципального района на 2014 год увеличилась и составит 60,0 процента против 4,2 процента в 2013 году. В 2015 году доля расходов сокращается на 0,6 процента и составит 59,4 процента, в 2016 году доля расходов повышается на 0,2 процента и составит – 59,6 процента.

Анализ доли долгосрочных целевых программ в разрезе разделов классификации расходов бюджетов Российской Федерации в бюджете муниципального района на 2013 год и в предложенном проекте бюджета на 2014 год приведен в таблице:

Наименование разделов функциональной классификации	Доля расходов целевых программ в общем объеме расходов отрасли, %		Увеличение (+), уменьшение(-) доли расходов на ЦП в 2014 году (процентных пунктов)
Наименование разделов функциональной классификации	Утвержденный бюджет на 2013 год	Проект бюджета на 2014 год
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0	0	0
Национальная экономика	1236,3	1168,0	-3,4
Общегосударственные вопросы	852,0	26,0	-97,0
Образование	2549,9	50785,8	Св.200
Культура и кинематография	664,0	20741,3	Св.200
Социальная политика	532,0	6342,8	Св.200
Физическая культура и спорт	155,0	2142,0	Св.200
Итого	5989,2	81205,9	Св.200

Наибольший удельный вес расходов на целевые программы в расходах отрасли предусматривается на 2014 год по разделам «Образование» (62,5 процента), «Культура» (25,5 процента), «Социальная политика» (7,8 процента), «Физическая культура и спорт» (2,6 процента).

В 2014 году к уровню 2013 года удельный вес расходов на целевые программы в расходах отрасли:

— увеличивается по разделам: «Образование», «Культура», «Социальная политика», «Физическая культура и спорт» свыше 200,0 процентов;

— снижается по разделу «Национальная экономика» на 3,4 процента и «Общегосударственные вопросы» на 97,0 процентов.

Сравнительный анализ по муниципальным целевым программам, финансируемым за счет средств бюджета муниципального района приведен в приложении № 3 к Заключению.

В нарушение статьи 179, пункта 3 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, пункт 19 Положения «О бюджетном процессе в Поддорском муниципальном районе, утвержденного Решением Думы муниципального района от 26.12. 2011 г. № 472, с учетом изменений и дополнений к данному решению от21.11.2013 г. № 608, пункта 2, подпункта 2.5 Порядка принятия решений о разработке, формирования и реализации муниципальных целевых программ Поддорского муниципального района, утвержденного постановлением Администрации Поддорского муниципального района от 26 августа 2013 года № 407 не проведена рейтинговая оценка результативности и эффективности действующих целевых программ перед формированием проекта бюджета муниципального района на 2014 год, которая является основанием для обоснования объемов бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств, выделяемых из бюджета муниципального района на очередной финансовый год и плановый период.

Заключительные положения

Результаты экспертно-аналитического мероприятия, проведенного по проекту бюджета, позволяют сделать следующие основные выводы:

обеспечение финансовой устойчивости и стабильности бюджета муниципального района;

на муниципальном уровне приняты меры по укреплению доходной базы бюджета муниципального района;

обеспечение устойчивого функционирования сети муниципальных учреждений, совершенствования перечня, доступности и улучшения качества оказываемых ими услуг;

проект бюджета в 2014-2016 годах сбалансирован с учетом дефицита бюджета района. В 2014 году запланировано рост дефицита относительно ожидаемого уровня 2013 года в 3,8 раза. В 2015 и 2016 годах опережающие темпы роста расходов над доходами повлекут увеличение дефицита бюджета района. В 2015 году дефицит бюджета увеличится 1,45раза относительно показателя 2014 года, в 2016 году – в 1,5 раза;

в 2014 — 2016 годах дефицит бюджета не превысит предельного размера, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

планируется приватизация муниципального имущества, находящееся в муниципальной собственности района;

наблюдается снижение муниципального долга к 2017 году. Соблюдены предельные размеры муниципального долга, расходов на обслуживание муниципального долга, состав источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, определенные бюджетным законодательством;

На 01.01.2014 года размер муниципального долга к уровню 2013 года снизится на 14,9 процентов. А на 01.01.2015 и 01.01.2016 годов имеет тенденцию снижения на 34,8 и 65,4 процентов соответственно. Соотношение предельного объема муниципального долга по отношению к доходам бюджета района (без учета безвозмездных поступлений) имеет достаточно уровень в 2013 году – 16,5 в 2014 -15,2 процентов, не превышает предельные значения, установленные бюджетным законодательством.

Наблюдается устойчивая тенденция роста поступлений налоговых доходов в бюджет, при этом неналоговые доходы сокращаются. В 2014 году планируется рост налоговых доходов, относительно 2012 года и относительно ожидаемого выполнения в 2013 году — на 2,6 процента.

Доля межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы от общего объема доходов имеет устойчивую тенденцию к снижению.

В целом объемы бюджетных ассигнований обеспечивают выполнение социальных обязательств, обязательств по оплате труда работникам бюджетной сферы, реализацию муниципальных целевых программ и других мероприятий, необходимых для реализации политики в соответствующих сферах.

Бюджет имеет социальную направленность. В структуре бюджета доля расходов на социальную сферу в общей сумме расходов проекта бюджета 2014 года составляет более 70 процентов.

Представленный для экспертизы проект бюджета муниципального района по своим основным характеристикам соответствует целям и задачам в области бюджетной политики. Контрольно-счетная Палата Поддорского муниципального района считает, что по форме и содержанию проект решения Думы муниципального района «О бюджете Поддорского муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» соответствует положениям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Председатель Контроль-

счетной Палаты Г.В.Тыщенко

Поддорский муниципальный район

Панина Елена Викторовна

Заключение на проект решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

Заключение

на проект решения Думы Поддорского муниципального района «О бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»

Общие положения